会计电算化账簿设置.doc

会计电算化账簿设置
会计电算化账簿设置
王岚
会计工作介绍提纲
会计电算化账薄设置
会计核算需注意的几个问题
会计账簿年终结转与年初设置
会计电算化账簿设置
一、会计账----按照会计科目设置(经济分类)
二、项目账----按照预算科目设置(功能分类)
三、部门账----按照单位管理需求设置
部门账---
按单位部门分类
项目账---
按预算科目分类
会计账---
按会计科目分类
单位收支总额
会计账设置原则
科目级次(会计制度科目+支出经济分类科目)
科目余额表
设备购置
其他资本性支出
维修基金
售房款
按开户行名称设置(建行)
银行存款
退休金
退休费
对个人和家庭的补助
机动车燃料费
交通费
商品和服务支出
按单位、类别、个人设置(不得设“其它”、“结余”)
往来款
基础工资
基本工资
工资福利支出
经费支出
四级
三级
二级
一级
项目账设置原则
项目级次(支出功能分类)
初始设置按上年结余数结转。
四级
三级
二级
一级
文化节
经常性项目支出
基本支出
其他资金
设备购置
一般性项目支出
夏日广场
经常性项目支出
慈善寺修缮
一般性项目支出
基本支出
预内
(文化)
文化运行
-----
文化活动
电路改造
古城之春
一般性项目支出
经常性项目支出
基本支出
预外
项目账设置原则
项目支出分类:
严格按照《石景山区项目支出预算管理办法》规定进行分类
06年决算、07年项目支出分类与专管员按项目进行协商确定
大型会议类、活动类、信息系统改造类、工程修缮类项、大中型工程修缮类项目前期费、购置类、开办费类、经济结构调整类、环境综合整治类、基本建设类、其他项目
为完成其特定工作任务,一次性发生的基本支出外的项目。
一
般
性
项
目
会议培训类、宣传活动类、信息化运行维护类、课题调研类、规划类、物业管理类、印刷类、房租类、执法类、基层政权建设类、社会保障类、城维类、其他
每个预算年度都需发生的基本支出外项目。
经
常
性
项
目
内容
定义
部门账设置原则
收入、支出、结余
业务科
收入、支出、结余
办公室
收入、支出、结余
财务科
会计科目(支出经济分类)
部门
会计账、项目账、部门账的关系
部门
会计科目(支出经济分类)
项目核算(支出功能分类)
一级至末级
四级
三级
二级
一级
办公室
收入、支出、结余
文化节
经常性项目支出
财务科
收入、支出、结余
基本支出
其他资金
业务科
收入、支出、结余
修缮
一般性项目支出
办公室
收入、支出、结余
文化节
经常性项目支出
业务科
收入、支出、结余
修缮
一般性项目支出
财务科
收入、支出、结余
基本支出
预内
(文化)
----
行政运行
----
文化活动
修缮
文化节
业务科
收入、支出、结余
一般性项目支出
办公室
收入、支出、结余
经常性项目支出
财务科
收入、支出、结余
基本支出
预外
会计核算需注意的几个问题
1、科目设置:
末级按需设置,与本单位业务无关的科目可以删除
下级科目名称不要与上级重复;
名称设置简单扼要:“扣款、退款”
2、其他应付款(暂存款):
按单位、个人名称设置;不得设“其他、结余”
3、其他收入:非本级财政拨款
上级补助收入:非财政补助收入
(上级单位或主管部门)
会计核算需注意的几个问题
4、售房款核算:
借:银行存款----工行
----住房基金----售房款
----公共维修基金----单位
----个人
贷:专用基金----住房基金----售房款
----公共维修基金(事业单位)