《企业内部控制应用指引》-word完整版全部18个应用指引.docx

企业内部控制应用指引
目录
企业内部控制应用指引第1号——组织架构 3
第一章总则 3
第二章组织架构的设计 3
第三章组织架构的运行 4
企业内部控制应用指引第2号——发展战略 4
第一章总则 4
第二章发展战略的制定 4
第三章发展战略的实施 5
企业内部控制应用指引第3号——人力资源 5
第一章总则 5
第二章人力资源的引进与开发 5
第三章人力资源的使用与退出 6
企业内部控制应用指引第4号——社会责任 6
第一章总则 6
第二章安全生产 7
第三章产品质量 7
第四章环境保护与资源节约 7
第五章促进就业与员工权益保护 8
企业内部控制应用指引第5号——企业文化 9
第一章总则 9
第二章企业文化的建设 9
第三章企业文化的评估 9
企业内部控制应用指引第6号——资金活动 10
第一章总则 10
第二章筹资 10
第三章投资 11
第四章营运 12
企业内部控制应用指引第7号——采购业务 12
第一章总则 12
第二章购买 13
第三章付款 14
企业内部控制应用指引第8号——资产管理 14
第一章总则 15
第二章存货 15
第三章固定资产 16
第四章无形资产 17
企业内部控制应用指引第9号——销售业务 17
第一章总则 17
第二章销售 17
第三章收款 18
企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 18
第一章总则 18
第二章立项与研究 19
第三章开发与保护 19
企业内部控制应用指引第11号——工程项目 19
第一章总则 19
第二章工程立项 20
第三章工程招标 21
第四章工程造价 21
第五章工程建设 22
第六章工程验收 22
企业内部控制应用指引第12号——担保业务 23
第一章总则 23
第二章调查评估与审批 23
第三章执行与监控 24
企业内部控制应用指引第13号——业务外包 24
第一章总则 25
第二章承包方选择 25
第三章业务外包实施 26
企业内部控制应用指引第14号——财务报告 26
第一章总则 26
第二章财务报告的编制 27
第三章财务报告的对外提供 27
第四章财务报告的分析利用 28
企业内部控制应用指引第15号——全面预算 28
第一章总则 28
第二章预算编制 29
第三章预算执行 29
第四章预算考核 30
企业内部控制应用指引第16号——合同管理 30
第一章总则 30
第二章合同的订立 30
第三章合同的履行 31
企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 32
第一章总则 32
第二章内部报告的形成 32
第三章内部报告的使用 33
企业内部控制应用指引第18号——信息系统 33
第一章总则 33
第二章信息系统的开发 33
第三章信息系统的运行与维护 34
企业内部控制应用指引第1号——组织架构
第一章总则
第一条为了促进企业实现发展战略,优化治理结构、管理体制和运行机制,建立现代企业制度,根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引。
第二条本指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程,结合本企业实际,明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险:
(一)治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
(二)内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。
第二章组织架构的设计
第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定,明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互分离,形成制衡。
董事会对股东(大)会负责,依法行使企业的经营决策权。可按照股东(大)会的有关决议,设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会,明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序,为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东(大)会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责,主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规,其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见