淘豆网
下载此文档放大查看缩小查看   1/49
下载文档 文档分类:金融/股票/期货 > 财经资料

我国上市公司内部控制信息披露问题分析.pdf


下载后只包含 1 个 PDF 格式的文档,没有任何的图纸或源代码,查看文件列表
0/100
您的浏览器不支持进度条
更多>>该用户其他文档
下载所得到的文件列表
我国上市公司内部控制信息披露问题分析.pdf
文档介绍:
中文摘要

内部控制是影响公司经营优劣和相关会计信息可靠性的一个重要因素。内
部控制信息是反映上市公司内部控制组织架构的一项信息,虽然其为非财务信
息,却是公司信息披露的一个十分重要的组成部分,因为它与财务报告的真实性
息息相关。美国于 2002 年发布了《萨班斯—奥克斯利法案》, 强制性要求上市
公司对外提供企业内部控制信息,从此美国的内部控制信息披露由自愿性披露
阶段进入到强制性披露阶段。最近一段时间,由于我国上市公司内部控制措施
的严重缺位或失灵导致我国证券市场上出现了一系列的上市公司财务舞弊案。
接踵而至的财务舞弊丑闻在客观角度上促使我国相关管理部门意识到上市公司
内部控制信息披露的重要性。我国在 2006 年颁布的《上海证券交易所上市公司
内部控制指引》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》以及 2008 年发布的
《企业内部控制基本规范》都对内部控制信息披露作出了具体准则要求。财政
部、证监会、银监会、审计署、保监会于 2010 年 4 月 26 日联合发布了《企业
内部控制配套指引》(下称《配套指引》),其中包括 18 项《企业内部控制应用
指引》(下称《应用指引》)、《企业内部控制评价指引》(下称《评价指引》)和
《企业内部控制审计指引》(下称《审计指引》)。《配套指引》自 2011 年 1 月 1
日起按已定时间表在境内外不同类型的上市公司施行。《内控规范》和《配套指
引》的发布是我国在公司治理方面的一个里程碑,表明了中国经济与世界经济
的进一步接轨。自此,我国对内部控制信息披露提出的强制性要求,包括了所有
的上市公司。由此可见,内部控制信息披露已经成为中外各界普遍关注的热点话
题。
本文正是基于这一背景而展开深入的研究,首先对内部控制信息披露问题
的国内外研究现状进行了回顾,作为本文研究的背景;第二部分主要从理论上对
内部控制信息披露进行介绍,分别从委托代理理论、信息不对称理论、以及信号
传递理论对内部控制信息披露进行理论阐述,为本文的研究提供理论依据;第三
部分通过对我国 67 家境内外同时上市公司的内部控制信息披露现状的描述性

万方数据
统计,得出我国内部控制信息披露的披露格式不规范、披露内容形式化、披露
形式混乱等问题;第四部分又进一步从上市公司自身、外部监管、政策层面三
个方面分析了造成内部控制信息披露存在诸多问题的原因;第五部分针对我国
内部控制信息披露现状提出了几点完善措施。

关键词:上市公司内部控制信息披露




































万方数据
英文摘要

Internal control is an important factor that affects the quality pany
management and the reliability of accounting information. Internal control
information reflects the listing Corporation internal control an information
organization, although the non-financial information, a very important part of
information disclosure is pany, because of its authenticity and is closely
related to the financial report. The United States on 2002 issued the " Sarbanes
Oxley bill ", including 404 clauses of the listing Corporation information disclosure
of internal control has made strict rules, mandatory for listing Corporation to
provide internal control information from the United States of America, the internal
control information disclosure by the voluntary disclosure stage enters into the stage
pulsory disclosure. In recent years, China's securities market also appeared a
series of listing Corporation financial fraud, a serious lack of one of the important
reasons is the listing Corporation internal control measures or failure. Another round
of financial fraud scandals make China's authorities have been aware of the
importance of internal control information disclosure of listing Corporation. "
Release " and " internal control guidelines " is a milepost in China in terms of
corporate governance, that further integration of Chinese economy and the world
economy. Since then, China's internal control information disclosure of the
mandatory requirements, including all of the listing Corporation. Therefore,
information disclosure of internal control has e a hot topic mon
concern at home and abroad.
This article is based on th 内容来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.
更多>>相关文档
文档信息
最近更新
文档标签