1-流动资金贷款课件.ppt

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内容提要
基本概念与基本规定
贷款发放
贷款归还
提前还款
到期还款
贷款逾期
逾期收回
利息手工处理
贷款展期
风险防范
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(一)资产:是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。
一、基本概念
(二)贷款:是指本行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。
(三)流动资金贷款:是指对借款人提供的补充其生产经营过程中所需的流动资金(包括周转性和临时性)。按期限分为短期流动资金贷款和中、长期流动资金贷款。短期流动资金贷款最长不超过一年,中期流动资金贷款最长不超过三年。
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三、贷款发放
(一)先由信贷用户向会计发送交易通知,再由会计用户确认,系统自动完成相应的账务处理。
(二)会计柜员接到借款借据及相关贷款业务审批表(目前为放款通知书或相关业务审批表)后,审查以下内容:内容是否齐全、完整,借款单位名称、放款账号(一个贷款科目一个账号)、结算账号(既是贷款发放的入款账户,又是扣息和还本的账户)是否正确,贷款金额大小写是否一致,是否经信贷部门有权人审核批准,基准利率是否正确,借款人全称与印章是否一致,借据上是否为公章和法人代表签章或预留银行印鉴(应在验印系统中进行核验)。
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(三)审核无误后,登录到信贷系统菜单账务处理-“交易确认”中,通过业务编号或其他查询方式,查询选定要确认的交易,然后做两项复核。核对无误,进行“确认”操作,系统自动完成账务处理。
业务查询方式:系统提供多种查询的条件,用户可以分别按多种方式,包括按业务编号,或企业名称,或业务放款日、到期日、合同号,以及条件查询。输入查询条件(只输入部分字段是允许的,但为了快速找到目标,建议尽量多输入条件)。
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:
(1)核对电脑显示的该笔业务借据明细和原始借据中的贷款业务类型、币种、贷款发放额、期限、放款日(由系统自动设为操作日当天)、到期日(由用户输入,输入一般规则为“到期日”=“放款日”+“期限”,但可以灵活,在前后一个月界内的任何日子都是允许的。)和利率等要素;
(2)注意审核信贷系统中由信贷人员录入并锁定的抵、质押信息或保证金的账号、金额是否正确。
保证金及货币质押:信贷系统中,在发放一笔带有保证金的贷款时,信贷用户在放款通知中需输入客户的保证金账户及保证金金额。在此之前会计用户应先在综合业务处理系统中将款项从企业活期账户转到保证金账户,系统在进行放款账务处理的同时,会自动将该保证金账户的这部分金额锁定,与该笔业务连接,专门作为其还款保证。
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:核对电脑显示的会计分录,会计科目使用是否正确。
(1)短期贷款:
借:1231短期贷款(102301)
贷:201活期存款(2001)
(2)中长期贷款:
借:1241对公中期贷款(102401)
或借:1242对公长期贷款(102402)
贷:201活期存款(2001)
科目链接
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信贷人员
交易通知
会计人员审核
借款借据等凭证
信贷系统查询该笔业务
审核业务明细
信贷系统确认放款
有误修改
有误修改
有权部门额度审批
日终打印相关传票
内容、有权人审批等要素
账号、利率、费用、分录等
会计人员处理
其它部门处理
放款流程图
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