重点税源企业税收管理员试卷含.doc

该【重点税源企业税收管理员试卷含 】是由【泰山小桥流水】上传分享，文档一共【31】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【重点税源企业税收管理员试卷含 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷
含答案
××市国家税务局要点税源企业管理员
考试一试卷
一、单项选择题(本类题共20小题,每题1
分,共20分。)
,关于收入确认表述正确的事
()。
,应在收到货款
时确认收入
,应在货款所有
回收时确认收入
,应在开出发票
收到货款时确认收入
,应
在发出商品时确认收入
参照答案:C
答案分析:采纳预收货款方式销售商品的,应该在发出商品的时候确认收入,所以A不对;采纳分期收款方式销售商品的,在发出商品的时候就可以确认收入,所以B不对;采纳交款提货方式销售商品,应该在开出发票收到货款的时候确认收入,所以C是对的;采纳支付手续费拜托代销方式销售商品,应该在收到代
销清单时确认收入,所以D不
,以下各项中不影响
对付账款入账金额的是()。
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含


参照答案:C
答案分析:企业赊销商品的分录是:
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:对付账款
销货方代垫的运杂费今后是要支付给销货方
的,所以也是要计入对付账款中的,所以ABD
都是影响对付账款金额的,只有C现金折扣是不影响对付账款金额的。这个现金折扣是在实质发生的时候冲减财务花费。
,甲企业销售商品实质应交增值税38万元,应交花费税20万元,供给运输劳求实质应交营业税15万元;适用的城市保护建设税税率为7%,教育费附带为3%。假设不考虑其余要素,甲企业当月应列入收益表“营业税金及附带”项目的金额为()万元。



参照答案:C
,按管理权限报经同意作为坏账转销时,
应编制的会计分录是()
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
“财富减值损失”科目贷记“坏账准备”
科目
“管理花费”科目贷记“应收账款”“坏账准备”科目贷记“应收账款”“坏账准备”科目贷记“财富减值损失”科目
参照答案:C
答案分析:企业核销坏账的时候是要转销应收账款的账面余额,同时冲减计提的坏账准备,所以分录是借记坏账准备,贷记应收账款。
,当年实现净收益450万元,提取盈利公积45万元,向投资者分配现金股利200万元,今年内以资本公积转增资本50万元,投资者追加现金投资30万元。该企业年关所有者权
益总数为()万元。


参照答案:C
答案分析:以资本公积转增资本、提取盈利公积是所有者权益内部项目的变化,其实不影响所有者权益总数,向投资者分配收益减少所有者权益总数,实现净收益、接受现金投资增添所有者权益,所以该企业年关所有者权益总数为1360+450-200+30=1640(万元)。,应列入财富负债表“其余对付
款”项目的是()。
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含



参照答案:A
,不该计入营业外收入的是
()。

固定财富净收益

没法支付的对付账款
参照答案:C
答案分析:固定财富盘盈当作会计差错更正,
计入以前年度损益调整。
%的股权,采纳成
本法核算。2009年1月1日,该项投资账面
价值为1300万元。2009年度乙企业实现净利
润2000万元,宣告发放现金股利1200万元。则甲企业2010年关该项长远股权投资的账面
价值为( )万元。




参照答案:A
答案分析:该题采纳成本法核算长远股权投
资,乙企业宣告发放现金股利,甲企业应依照
持股比率确以为投资收益,乙企业实现净利
润,甲企业不做账务办理,则甲企业2010年
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
末该项长远股权投资的账面价值仍为初始入账价值1300万元。
,应列入收益表“管理花费”项目
的是()。


参照答案:C
答案分析:支付中介机构的咨询费记入到管理
花费中。选项A计提的坏账准备记入到财富减值损失,选项B出租无形财富的摊销额记入到其余业务成本,选项D办理固定财富的净损失计入到营业外支出中。,年关将本企业生产的一批饮料发放给职工作为
福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为17%,实质成本为10万元。假设不考虑其余要素,该企业应确认的
对付职工薪酬为()。


参照答案:D
答案分析:将自产产品用于职工福利,要确认收入,所以记入到对付职工薪酬中的金额是
12+12*17%=。分录以下:
借:
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
贷:主营业务收入12
应交税费—应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本10
贷:库存商品10
,能达企业因购买一批原
资料欠智华企业货款10万元。因为能达企业
资本周转困难,两方于2010年5月8日完成
了债务重组协议,协议商定能达企业以其10
万股一般股赔偿所欠智华企业的10万元货款,能达企业一般股的面值为1元,协议奏效日能达企业股票的市价为8元每股。能达企业
以下会计办理正确的选项是()。
:对付账款———乙公
司10
贷:实收资
本
1
资本公积———资本溢价
7
营业外收入———资本重组利得
2。
:对付账款———乙公
10
司
贷:实收资
本
1
资本公积———资本溢价
9
:对付账款———乙公
10
司
贷:实收资
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
本
10
:长远股权投资———甲企业
10
贷:应收账款
10
参照答案:A
,应以专项申报方式向税务机关申报扣除的有
()
,依照公允价格销售、转让、变卖非钱币财富的损失
企业各项存货发生的正常消耗

,经过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失
参照答案:C
,其成本应
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
借记的科目是(


)。
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含



正确答案:B
答案分析:分录是:
借:发出商品
贷:库存商品
(股份企业)刊行一般股2000万股,每股面
值1元,每股刊行价格4元,支付刊行手续费20万元。该企业
刊行一般股计入资本公积——股本溢价的金额为()万
元。
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含







要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
参照答案:C
答案分析分录为:
借:银行存款8000
贷:股本2000
资本公积——股本溢价6000
借:资本公积——股本溢价20
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
贷:银行存款20

成本。2009年9月1日,甲资料结存200千克,每千克实质成本为300元;9月7日购入甲资料350千克,每千克实质成本为310元;9月21日购入甲资料400千克,每千克实质成本为290元;9元28日发出甲资料500千克。9月
份甲资料发出成本为()元。

000


000

参照答案:C
答案分析:发出资料成本
=200×300+300×310=153000(元)。
,确认销售收入的时点平常是()。




参照答案:C
【答案分析】预收款销售方式下,销售方直到收到最后一笔款项才将商品交付购货方,销售方平常应在发出商品时确认收入,在此以前预收的货款应确以为预收账款。
,2009年1月5
日以2700万元购入一项专利权,另支付相关税费120万元。为推行由该专利权生产的产品,甲企业发生广告宣传费60万元。该专利权估计使用5年,估计净残值为零,采纳直线法摊销。假设不考虑其余要素,2009年12月31
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
日该专利权的账面价值为()万元。




参照答案:B
答案分析:2009年12月31日该专利权账面价
值=[(2700+120-(2700+120)/5]=2256(万元)。
企业发生的以下税金,能计入固定财富价值的是( )。



参照答案:D
答案分析:房产税、车船税和土地使用税应计入管理花费。
、已提折旧600万元的固定财富进行改建,发生改建支出500万元,被替代部分的账面价值为50万元。
则改建后该项固定财富的入账价值为( )万元。




参照答案:A
答案分析:改建后该项固定财富的入账价值=
1000-600)+(500-50)=850(万元)。
关于一个健康的、正在成长的企业来说,下
列说法正确的选项是()
经营活动现金净流量应该是正数
投资活动现金净流量应该是正数
筹资活动现金净流量应该是负数
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含
要点税源企业税收管理员试卷含