集团无形资产处置与转移流程.doc

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集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
无形财产处理与转移

无形财产报废
无形财产使用部门无形财产管理部门财务部门审计、督查部门公司管理层上司公司
1提交报废申请2审批
组织技术判定、
审察
4审察
能否使用期满是
否4审察
5汇总
6审批6视权限审批
办理报废手续

无形财产核销
综合管理部门
无形财产
财务部门
内部审计部门
督查部门
总经理办公会
上司公司
管理部门
1核销报告
2初核3审察
4汇总复核
5审批5视权限审批
6账务办理

集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
检查部
控
责任部
控制点
控制点
制
编号
控制点描绘
门或检对应
门或责
风险
文档
测试方法
级
查人
任岗位
别
(一)
无形财产获得与查收
集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
1
2
3
4
5

无形财产估算编制
无形财产需求部门提交投
资产管
资申请表,对项目可行性进
理部门
行研究剖析,交无形财产管
无
形
理部门和财务部门审察后
检查能否有
资
无形财产
报公司管理层审批。
需求部
产
项目可行性
项目可行
A
重要的无形财产投资项目,
门
投
资
报告,并经
决
性剖析报
应邀请独立的中介机构进
策
审批。
告
行可行性研究,无形财产管
失误。
理部门和财务部门审察后
交总经理办公会审批。
无形财产估算编制与审批
财务部
预
算
检查无形资
预算管
编
制无形财产
需依据估算管理流程的要
理委员
产估算编制
B
不
合估算
求。
会
过程文档。
理。
无形财产采买
财产管采
购
无形财产的采买与审批过
理部门
成
本
检查无形资
采购部
与
质
B
程需要依据采买流程的要
门
量
采买合同
产采买过程
求。
不
有关文档。
可
控
制。
无形财产查收
财产管无
形
无形财产管理部门获得外
理部门
资
产无形财产
检查无形资
购无形财产全部权的有效
资产使
所
有产权文产产权文件
A
证明文件,审察合同协议。
用部门
权
不件、购买
和合同原
法律部门参加审察。
能
确合同
件。
认。
自行开发的无形财产由研
资产管
无
形
发部门、无形财产管理部
理部门
资
产
门、使用部门共同填制无形
检查无形资
研发部
所
无形财产
财产移交使用查收单,移交
有
产移交查收
C
门
权
移交查收
使用部门使用。同时财务部
不
单。
能
单
确
门应依据会计准则进行账
认。
务办理。
集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
责任部
检查部
门或检对应
控制点
控制点
编号
控制点描绘
门或责
查人
风险
文档
测试方法
任岗位
无形财产管理部门与使用
资产管
部门对投资者投入、接受捐
理部门
检查无形资
赠、债务重组、政府补贴、
无
形无形财产
产查收单及
公司归并、非钱币性财产交
使用部
6
资
产查收交接
管理部门和
换、外公司无偿划拨转入以
门
损失。文件
使用部门的
及其余方式获得的无形资
署名。
产办理相应的查收交接手
续。
财务部记
录
查收后,无形财产的管理部
门
混
乱
检查比较无
或
无形财产
门、财务部门和使用部门及
资产管
缺
形财产购买
7
台账、明
时办理建账、建卡、分配等
理部门
失
导
信息和无形
致
细账、卡
手续。
账
财产台账。
实
片
不
符。
未
取
专利、商标、土地使用权、
得
相
应
的
域名、版权等无形财产获得
检查无形资
综合管财产管权
无形财产
8
属
时需要由无形财产管理部
理部门
理部门
证
等级注册
产等级注册
门实时到国家有关部门进
明
状况。
带
证明
行登记注册。
来
的
风
险
(二)
无形财产使用与保全
无形财产的管理责任

控
制
级
别
B
C
A
集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
财产管使
用
各级公司应明确各种无形
理部门与
管
检查能否建
财产的使用与管理部门以
负责人
理
不
立了无形资
及相应的责任与义务,无形
资产管
善
无形财产
9
理部门
导
产管理办B
财产使用与管理部门应分
致
管理方法
损
法。
离。
失
与
浪费。
集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
检查部
控
责任部
控制点
控制点
制
编号
控制点描绘
门或检对应
门或责
风险
文档
测试方法
级
查人
任岗位
别
无形财产管理部门应限制
无形资
未经受权人员直接接触技
产管理无
形
术资料等无形财产;对技术
无形资部门负资
产
检查能否建
10
资料等无形财产的保存及
产管理责人
侵
无形财产
立了无形资
A
权
接触应保有记录;对重要的
部门
与
台账
产台账。
泄
无形财产应实时申请法律
密。
保护。
无形财产摊销
集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
财务部门应按月编制无形
财务部资
产
检查无形资
财产摊销计算表,由财务部
门负责价
值无形财产
产摊销计算
11
财务部
人
未
被摊销计算
门经理或受权人复核署名
表的复核签
门
公
允表
后财务部门经受权人员计
字。
算无形财产摊销并入账。
反应。
账账核对、账表核对
无形财产财务人员按期核
财务部
检查账账、
门负责核
对
账表切合情
对无形财产总账与明细账、
人
缺
失
况,检查差
明细账与台账记录信息是
可
无形财产
异报告及财
12
财务部
能
否一致。关于不符状况,财
导
账表、差
务部门经理
门
致
务人员应出具差别报告,由
账
异报告
出具的办理
财务部门经理审察并签批
实
不符。
建议和签
办理建议。
字。
无形财产清点
财务部门牵头,无形财产管
财务部导
致
核查明细账
理部门、使用部门配合,进
负责人
账
无形财产
账
与登记薄的
13
财务部
明细账、
行无形财产明细账、无形资
不符、
账账、账实
门
帐
无形财产
产登记簿的核对工作,保证
实
符合状况。
账账、账实符合。
不符
登记薄
财务部门汇总清点报告、差
财务部导
致清点报
检查公司分
门负责资
产告、差别
异报告、盘盈盘亏报告,报
管领导的审
价
值报告、资
14
财务部人
批建议及相
公司分管领导审批,并依据
未
能产盘盈盘
门
应会计处
权限报上司公司审批后按
公
允亏办理报
审批建议进行会计办理。
理。
反应。告
计提无形财产减值准备

B
B
C
B
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集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
检查部
责任部
控制点
控制点
编号
控制点描绘
门或检对应
门或责
风险
文档
测试方法
查人
任岗位
财务部导
致
门
资
产
检查财产清
无形财产发生减值迹象时,
价
值
资产管
查表和减值
15
无形财产管理部门向财务
没
财产清点
理部门
有
财产清单的
部门报送减值财产清单。
被
表
公
按期记录。
允
体
现。
财务部门会同无形财产管
财务部导
致
检查财产减
理部门等有关部门计算减
门负责资
产
值审批表是
值金额,财务部门出具财产
人
价
值财产减值
否有有关部
16
减值准备审批表,经有关部
财务部
没
有准备审批
门负责人审
门
门负责人审批署名后报公
被
公表
批署名及总
司总经理办公会审批,依据
允
体
经理办公会
审批权限报上司公司审批。
现。
审批文件。
财务部导
致
门负责资
产
财务部门经受权人员将批
人
价
值无形财产
检查账务处
17
财务部
没
有总账及明
复的减值准备入账。
门
理状况。
被
公细账
允
体
现。
(三)
无形财产处理与转移

控
制
级
别
C
A
C
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集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
重要的无形财产处理,无形
财务部
决
策
财产处理价钱应该由上司
门负责
失
误
检查无形资
单位拜托拥有资质的中介
财务部人
18
无形财产
机构进行财产评估,处理意
门
导
致
产处理意
资
处理建议
见。
见需经总经理办公会审批
产
损失。
并视权限报上司公司审批。
无形财产处理波及产权变
资产管
导
无形财产
检查无形资
19
资产管
致
更的,无形财产管理部门应
理部门
产权证明
产产权有效
实时办理产权更改手续。
理部门
侵权。
证明文件。
负责人
文件
无形财产报废
财产管审
批
检查无形资
无形财产使用部门提交无
理部门
不
当无形财产
产报废申请
20
形财产报废申请表报无形
资产使
导
致报废申请
用部门
表的审批意
财产管理部门审批。
资
产表
见。
损失。

A
A
B
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集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
责任部
检查部
门或检对应
控制点
控制点
编号
控制点描绘
门或责
查人
风险
文档
测试方法
任岗位
财务部导
致
使用期满、正常报废的无形
门
资
产
财产经财务部门审察后报
资产管
价
值无形财产
检查无形资
21
公司分管领导审批并视权
没
有明细账及
产报废办理
理部门
限报上司公司审批后依据
被
公台账
记录。
有关会计要求作报废办理。
允
体
现。
使用限期未满、非正常报废
财产管导
致
理部门资
产
的无形财产,无形财产管理
负责人
价
值无形财产
检查无形资
部门组织技术判定,报公司
资产管
22
没
有明细账及
产报废办理
管理层审批并视权限报上
理部门
被
公台账
记录。
级公司审批后依据有关会
允
体
计要求作报废办理。
现。
无形财产核销
财产使用部门提出核销报
资产使
检核查销报
29
告,应说明财产损失原由、
财产使用部门资
产
告中财产损
追索及清理建议等状况,并
用部门
负责人
核销报告
失凭证和鉴
流失。
供给切合规定的凭证。
定建议。
财务部门对核销报告进行
财务部资
产
检查有关部
初核后交内部审计、督查部
财务部门负责损
失
30
门的审察意
门对财产损失发生原由及
门
人
或
核销报告
浪
见及署名。
办理建议进行审察。
费。
财务部
审
批
检查财务部
财务部门汇总审察建议并
门负责
门的复核签
缺
失
进行复核,报本公司总经理
人
字、总经理
财务部
导
致
31
办公会批准并形成会议纪
门
管
核销报告
办公会及按
要或审批建议后,依据权限
理
权限由上司
监
督
报上司公司审批。
公司审批的
缺位。
批复建议。
公司负责人、总会计师(或
财务部资
产
门负责价
值
检查财产清
主管财务负责人)署名确认
财务部人
未
得
理和账务核
32
后,有关部门和财务部门进
门
到
核销报告
销工作的签
行财产的清理和账务核销
真
实
反
字状况。
工作。
映。
财产评估

控
制
级
别
C
B
A
B
A
C
集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
集团无形资产处置与转移流程
检查部
责任部
控制点
控制点
编号
控制点描绘
门或检对应
门或责
风险
文档
测试方法
查人
任岗位
有财产评估需求时,评估单
财务部审
批
门负责缺
失
检查管理层
位财务部门提出固定财产
33
财务部
固定财产
评估申请,评估单位管理层
人
导
致
的审批建议
门
监
评估申请
及署名。
审批,上报省公司审批。
督
缺位。
审批通事后,省公司财务部
财产管审
查
理部门缺
失评估机构
检查评估机
门选聘财产评估机构,研究
34
资产管
确立的评估机构应报上司
负责人
导
致状况审察
构选聘过
理部门
监
督表
程。
单位存案。
缺位。
财务部门牵头会同无形资
财务部
资
产
产管理部门,在中介机构的
门负责
价
值
配合下对财产账面价值与
人
不
能财产评估
检查批准和
35
公允价值的差别状况进行
财务部
门
被
真报告
存案状况。
剖析,形成评估报告。并参
实
反
照中国电信公司财产评估
映。
方法进行批准和存案。

控
制
级
别
B
A
A
内容总结
集团无形资产处置与转移流程
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集团无形资产处置与转移流程