【财务管理收款付款 】预付账款审计程序表应收帐款审计程序表.pdf

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{}预付财务管理收款付款
账款审计程序表应收帐款
审计程序表:.
应收帐款审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:A7
截止日:复核人员:日期:页次:1/1
一、审计目标
;;
否完整;;;
披露是否恰当。
二、审计程序
审计重执行情况说索引
审计程序
点明号
,复核加计数额是否正确;核
对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符。
,对于3年以上的应收账款单
独列示并分析其可收回性。
金额大的应收账款向债务人进行函证,、
回函金额不符的,要查明原因作出记函情况编制函证结果汇总表。
录或适当调整。
,可再次复询,如不复询可采用替代审
计程序进行检查,根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回
性。
,应抽查有关原始凭证。
,以及破产或者遗
检查产清偿后仍无法收回的,或者债务人长期未履行偿债义务的。
注意是否有已确认为坏账的坏账损失的会计处理是否经授权批准。
应收账款长期不作处理的情况。
,如有,应作出记录或作适当
调整。
%以上主要股东往来。:.
。
,检查其采用的汇率及折
算方法是否正确。
,对于出现贷方余额的项目,应查明
原因,必要时作重分类调整。
。
三、追加审计程序
审计重审计程序执行情况说索引
点明号
四、复核记录
预付账款审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:A10
截止日:复核人员:日期:页次:1/1
一、审计目标
;;
否完整;;;
披露是否恰当。
二、审计程序
执行情况说
审计重点审计程序索引号
明
,复核加计是否正确,核
报表的余额是否相符同时对预付账款明细账与总账、。
请客户协助在预付账款明细表上标出截止审计日已收
到货物并冲销预付账款的项目。:.
,函证年末余额的正确性,并
根据回函情况编制函证结果汇总表;
回函金额不符的,要查明原因作出记录或适当调整;
未回函的,可再次复询,
如不复询可采用替代方法进行检查,根据替代程序
的结果判断其债权的真实性或出现坏账的可能性。
,应抽查有关原始凭证。
,查核有无重复付款或将同一笔已付清
的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的
情况。
,检查其采用的
汇率及折算方法是否正确。
,对于出现贷方余额的项目,应查明
原因,必要时作重分类调整。
。
三、追加审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引号
明
四、复核记录
其它应收款审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:A8
截止日:复核人员:日期:页次:1/1:.
一、审计目标
;;
记录是否完整;;;
会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
执行情况说索引
审计重点审计程序
明号
,复核加计数额是否正
报表的余额核对相符确,与其他应收款明细帐与总帐、。
,检查原始凭证或签发询
证函,注意有无利用其他应收款转移资金的情况。
,采用替代程序,如查核上
一年度明细帐或追踪其他应收款发生时的付款凭证。
,应查明原因,确定是否可
能发生坏帐损失。
,是否符合规定并办妥审批
手续。
,对于出现贷方余额的项目,应查明
原因,必要时作重分类调整。
,检查其采用
的汇率及折算方法是否正确。
。
待摊费用审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:A16
截止日:复核人员:日期:页次:1/1:.
一、审计目标
;;
余额是否正确;。
二、审计程序
执行情况说
审计重点审计程序索引号
明
,复核加计其正确性,并
与明细帐、总帐、报表核对一致。
、
资料,以查核其发生额是否正确。
资料,、
认待摊费用受益期及其摊销额是否正确。
,有无长期
如有,应查明原因并作出记录,必未结清的待摊费用。
要时作出适当调整。
。
三、追加审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引号
明:.
四、复核记录
长期投资审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:B1
截止日:复核人员:日期:页次:1/1
一、审计目标
;;
益(或损失)的记录是否完整;;;
。
二、审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引号
明
(长期股权投资、
投资分别列示),复核加计数是否正确,报表的余额核对相
符。

计处理是否正确。
%,
若超过应提请被审计单位进行恰当披露。
。
三、追加审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引号
明:.
四、复核记录
在建工程审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:B8
截止日:复核人员:日期:页次:
一、审计目标
;;
是否完整;;。
二、审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引号
明
,核对明细帐与总帐、
的余额是否相符。
、规模是否经授权批准。
,会计处
理是否正确。

全,会计处理是否正确。
,并到工程现场实
地观察了解工程项目的实际完工进度,查看未安装设备的实
际存在。
,但未办理竣工交付使用手续,:.
未及时进行会计处理的项目。
,以确定约定资本性支出
。
三、追加审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引号
明
四、复核记录
固定资产审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:B3
截止日:复核人员:日期:页次:1/1
一、审计目标
;;
是否完整;;;
计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引号
明
,复核加计数是否正确
并与明细帐、总帐和报表的余额核对相符。
,对固定资产进行实地抽查,确定
其是否实际存在。
,凭证手续是
否齐备。
,确定固定资产是否归被审计:.
单位所有。
,是否正确
及时入帐。
、数额是否足够。
、(含融资租入)
件,并检查其会计处理是否正确。
不需用固定资产的状况,、、
不需用的起止时间,并作出记录。
。
三、追加审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引号
明
四、复核记录
累计折旧审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:B5
截止日:复核人员:日期:页次:1/1
一、审计目标
;;
折旧年末余额是否正确;。
二、审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引号
明
,复核加计数是否正确:.
并与明细帐、总帐和报表的余额是否相符。
,计算复核本年度折旧的
计提是否正确。
。
三、追加审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引号
明
四、复核记录
应交税金审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:C8
截止日:复核人员:日期:页次:1/1
一、审计目标
;;
的披露是否充分。
二、审计程序
审计重执行情况说索引
审计程序
点明号
,复核加计数是否准确,并与明
细帐、总帐和报表核对相符。
、、
税率,以及征计税基础免件,了解被审计单位适用的税种、、、、
减税的范围及期限,确认其年度内应纳税项的内容。
,应缴纳的税款是否正确。
,确认本年度已交税款是否正:.
确。
,如有差额,
查明原因作出记录,必要时,作适当记录。
,检查应交税金的会计处理是否正确。
。
三、追加审计程序
审计重审计程序执行情况说索引
点明号
四、复核记录
应付账款审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:C3
截止日:复核人员:日期:页次:1/1
一、审计目标
;;
会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序
执行情况说索引
审计重点审计程序
明号:.
,复核加计数是否准确,
并与明细账、总账和报表的余额核对相符。
(包括零账户),函证其余
额是否正确。
,编制与分析函证结果汇总表,对未
回函的决定是否再次函证。
,采用替代程序,确定其是否
真实:
检查决算日后应付账款明细账及现金、银行存款
日记账,核实其是否已支付;
检查该笔债务的相关凭证资料,核实交易事项的
真实性。
:
检查被审计单位在资产负债表日末处理的不相符
的购货发票(如抬头不符,与合同某项规定不符等)及
有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务;
检查资产负债表日后收到的购货发票,确认其入
账时间是否正确;
检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额
的相应凭证,确认其入账时间是否正确。
,决定是否进行重
分类。
,并作出记录,必要
时予以调整。

率、折算差额是否按规定进行会计处理。
。
。
三、追加审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引
明号:.
四、复核记录
应付工资审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:C6
截止日:复核人员:日期:次页:1/1
一、审计目标
;;
会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序
执行情况说索引
审计重点审计程序
明号
:
通过分析性复核,检查年度工资有无异常波动情
况,并查明原因,作出记录;
将应付工资贷方发生额累计数与相关的成本、费
用帐户核对一致;
抽查产品成本计算单,检查直接人工成本的计算
是否正确,人工费用的分配标准与计算方法是否合理和
适当,是否与人工费用分配汇总表中该产品分摊的直接
人工费用相符;
计算需做纳税调整的工资金额。
:
将本年计提的工资与有关批复文件核对,检查是
否超过计提标准;
将实发工资与实际计提工资比较,检查是否计提
了工资储备。
,确定工资、、
的计算是否符合有关规定,依据是否充分,有无授权批:.
准和领款人签章,是否按规定代扣款项,相应的会计处
理是否正确。
,检查个人所得税完税情况。
、
确。
。
三、追加审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引
明号
四、复核记录
增值税审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:CA8
截止日:复核人员:日期:页次:1/1
一、审计目标
;;
是否充分。
二、审计程序
审计重执行情况说索引
审计程序
点明号
,复核加计数是否准确,并与明细
帐、总帐和增值税纳税申报表核对相符。
,如有
差异应说明原因。
,检查适用税率是否正确。:.
,检查增值税进项抵扣是否合理。
,复核
进口货物接受投资或捐赠购进和免税农产品国内采购货物、、、
接受应税劳务等应计的进项税额是否按规定进行了会计处理。
,复核
分配给股东(或投无偿馈赠他人存货销售或将存货用于投资、、
资者)应计的销项税额,以及将自产、委托加工的产品用于非应
税项目应计的销项税额是否正确计算,是否按规定进行会计处理。
,复算
因存货改变用途或发生非常损失应计的进项税额转出数是否正
确计算,是否按规定进行会计处理。
,是否按规定进行了会计
处理。
,检查有关帐簿记录和缴税凭证,
确认本年度已交税款和年末未交税款。
。
三、追加审计程序
审计重审计程序执行情况说索引
点明号
四、复核记录
预收账款审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:C4:.
截止日:复核人员:日期:页次:1/1
一、审计目标
;;
账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
执行情况说索引
审计重点审计程序
明号
,复核其加计数是否
正确,并与明细账和总账的余额核对相符。
,根据回函情
况编制函证情况汇总表。
回函金额不符的,应查明原因并作出记录或适当调
整;
未回函的,应再次函证或通过检查决算日后已转销
销***相一致等替的预收账款是否与仓库发货单、
代程序,确定其是否真实、正确。
,并作出记录,必要
时予以调整。
,决定是否进行
重分类。
。
三、追加审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引
明号:.
四、复核记录
应付股利(利润)审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:C9
截止日:复核人员:日期:页次:1/1
一、审计目标
(利润)的发生及偿还记录是否完整;(利润)的年末余额是否正确;
(利润)在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序
执行情况说
审计重点审计程序索引号
明
(利润)明细表,与明细账、
总帐、报表核对一致。
(利润)原始凭证的内容和金额是否
与已取得的董事会有关文件一致。
(利润)提取和支付的会计处理是否
正确。
(一年以上)未支付原因是否合理。
(利润)是否已在资产负债表上充分
披露。
三、追加审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引号
明:.
四、复核记录
应付福利费审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:C7
截止日:复核人员:日期:页次:1/1
一、审计目标
;;
利费在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序
执行情况说索引
审计重点审计程序
明号

定,计提金额是否正确。
,确定其是否符
合规定用途。
。
。
三、追加审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引
明号:.
四、复核记录
短期借款审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:C1
截止日:复核人员:日期:页次:1/1
一、审计目标
、偿还及计息的记录是否完整;;
借款在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序
执行情况说索引
审计重点审计程序
明号
复核加计数是否正确,、
并与明细帐、总帐和报表核对相符。
。
,检查借款合同和授权批
准,了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、
借款利率,并与相关会计记录进行核对。
,检查相关会计记录和原
始凭证,核实还款数额。
,逾期借款是否办
理了延期手续。
,如有未计利息应作出
记录,必要时进行适当调整。

率、折算差额是否按规定进行会计处理。:.
。
三、追加审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引
明号
四、复核记录
股本(实收资本)审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:E1
截止日:复核人员:日期:页次:1/1
一、审计目标
(实收资本)的增减变动是否符合法律法规和合同、章程的规定,记录是否完整;
本(实收资本)年末余额是否正确;(实收资本)在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序
审计重
审计程序执行情况说明索引号
点:.
1、取得或编制实收资本明细表,完成以下工作:
(1)复核加计数是否正确,并与明细帐、总帐核对;
(2)审查并列示:中外投资方名称、出资期限、出资
方式、货种、比例、期初余额、本期增加、
本期减少、期末余额
2、审阅公司设立的批准文件,合同章程、股东大会和董事
会决议中有关注册资本的规定;
3、审查投入资本的真实性、存在性
(1)验资报告与帐面记录是否相符
(2)无验资报告的,审查出资方式、出资币种是否符
合有关规定,审查投入现金是否已经确实存
入开户银行并收到银行的收款通知,审查投
入的实物舒服经法定机构进行评估和质量鉴
定,是否办理了验收手续,所有权是否属于
投资方;
(3)审查投入的无形资产是否具有相应的证明文件,
有关技术资料是否办妥接受手续
4、审查实收资本的增减变动:
(1)本期增加的实收资本是否按国家法律规定办理了
报批手续,是否经法定机构验资;
(2)对本期减少的注册资本查明减少的原因,是否办
理了报批手续,并履行了相关的法律公告程
序
5、以外币出资的应检查实收资本的折算是否符合规定,折
算差额的会计处理是否正确;
6、若被审计单位是股份有限公司,还应完成以下工作:
(1)获得股东名册、核对公司股东登记簿、查明发行
在外股票的种类、股票面值、股数等;
(2)审查股票发行价格、发行方式、发行费用、验证
实收资本和股票溢价金额是否正确,帐务处
理是否恰当;:.
三、加审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引
明号
四、复核记录
资本公积审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:E2
截止日:复核人员:日期:页次:1/1
一、审计目标
、法规和合同、章程的规定,记录是否完整;
的年末余额是否正确;。
二、审计程序
执行情况说索引
审计重点审计程序
明号
,并与总账、
账、报表核对相符。
,并查阅相
关会计记录和原始凭证,以确认其增减变动的合法性
和正确性。
。

或根据所提供的有关凭据所确定的价值入帐。

资产管理部门等机构确认,其会计处理是否正确。
(实收资本)是否经授权批
准。
。:.
一、追加审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引
明号
二、复核记录
盈余公积审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:E3
截止日:复核人员:日期:页次:1/1
一、审计目标
、章程的规定,记录是否完整;
公积余额是否正确;。
二、审计程序
执行情况说索引
审计重点审计程序
明号
,分别列示法定盈余公
任意盈余公积和法定公益金,并与明细帐和总帐积、、
报表的余额核对相符。
,逐项审查其原始
凭证。

关规定。
,会计处理
是否正确。
:.
减公益金并相应增加盈余公积金,注意有无将公益金
用于费用性支出情况。
。
三、追加审计程序
审计重点审计程序执行情况说索引
明号
四、复核记录
未分配利润审计程序表
单位名称:查验人员:日期:索引号:E4
截止日:复核人员:日期:页次:1/1
一、审计目标
;;
利润在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序
执行情