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〖精选文档〗预算编制手册.doc


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XX有限公司
预算编制手册
江西顺悦投资集团预算编制手册
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目录
第一条总则…………………………………………………………….2
第二条预算管理委员会结构………………………………………….3
第三条预算的组织及实施…………………………………………….3
第四条预算管理框架………………………………………………….4
第五条预算组成说明………………………………………………….5
第六条管理费用说明………………………………………………….6
第七条固定资产说明………………………………………………….8
第八条预算执行流程…………………………………………………10
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总则
为适应公司发展,提高管理水平,加强对下属子公司、各部门的经营管理的控制及指导,根据《预算管理制度》特制订预算编制说明。每年公历11月启动下一年度预算编制工作,本说明适用集团本部及下属各子公司。
江西顺悦集团有限公司财务部
2013年02月20日
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第二预算管理委员会结构
老板或企业第一负责人
委员长
副委员长
(副总)
副委员长
(副总)
常务副委员长
(财务负责人CEO)
委员
(各部门负责人)
委员
(各部门负责人)
秘书长
(财务经理或主管)
第三预算的组织及实施
编制预算管理制度
跟踪预算结果
决定预算调整事项
预算考核结果及应用
职责
预算管理委员会
(决策机构)
1、组织实施预算管理的编制、调整、分析、考核等具体工作
2、预算控制
各职能部门
(预算自我管理)
预算部
(组织部门)
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第四预算管理框架
企业战略目标
融资预算
财务费用预算
信贷预算
项目预算
固定资产预算
投资预算

工资预算
各项费用预算
开发项目成本预算
资金收支预算
利润表预算
资产负债表预算
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第五预算组成说明
一、业务预算
、其他业务收支预算表、营业外收支预算表、管理费用预算表、开发项目成本预算表、房产销售收入明细表、房产销售回款预算。
,主营业务收入包括利息收入、拆借收入、物业收入(含租金、饰品出售、物管费)。
、咨询费支出、物业租赁费、购进饰品成本、支付物管费,可根据历史数据、利润指表进行预测。
、电费、有限电视及卫生费收入,收取商家广告费,可根据历史数据、出租率预测。
、电费、有限电视及卫生费,可根据历史数据、出租率预测。
、政府各类补助、固定资产出售扣除固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益。
、报废、毁损、各类捐赠款、赔偿金、违约金

、土地征收及拆迁安置补偿费、前期工程费、建安工程费、公共配套设施费、不可预见费、开发期间税费。
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、均价计算。

二、资本预算
、投资预算、对外投资明细预算、固定资产增加预算

、短期股权投资,长期债权投资、短期债权投资,可根据经营计划、资金状况、投资计划编制

、资产需求状况进行编制
三、财务预算
、预计利润明细表、资金收支预算表、税费预算表、财务费用预算表
、资本预算进行编制。预计资产负债表、预计利润表根据预算所涉及科目、历史数据预测。资金收支预算根据信贷计划、投资预算、固定资产增加预算、各项费用进行编制;财务费用预算可根据信贷计划、存贷款利率、银行收费标准编制。
第六管理费用说明

:支付给员工的薪资,包含年终奖。
:支付给员工的各类补助,过年过节发礼品、优秀员工奖、年会费、旅游、降温、体检费
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:为员工缴纳的养老保险、医疗保险、工伤保险、人身意外伤害险,不包括员工个人承担部分
:按固定资产额及其折旧年限,计算出的每年应分摊的费用
/***费:各类证件工本费、换证费、公司注册费、财务报表审计费
:食堂、宿舍、办公场所各类设备的维修、更换零部件,日常保养
:办公费:购买办公用品、复印打印费、电子设备耗材耗材,办公清洁用品,办公室饮用水(主要指瓶装或桶装水)、茶叶纸巾、订阅报纸杂志
:办公室固定电话费、网络费,享受话费补贴人员每月按标准所报销的手机费
:办公场所耗用水费、电费、
:因各类纠纷而向法院提起诉讼发生的费用
:因公外出产生的交通费、住宿费、餐饮费以及出差期间发生的复印、打印费用
:公司车辆加油费、保险、保养费、维修费、过路费、停车费
:公司举行会议需要对外租赁场所费、会议资料费、交通费、茶水费、餐费、住宿费、发放礼品费
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:接待政府职能部门、客户所发生的餐费,娱乐活动费,交通、住宿费、礼品等
:聘请各类专业机构、人员产生的费用
:房产税:以房价或出租租金收入为计税基数征收的税金
:支付给土地评估机构费用
:董事会人员所发生的各类费用,包括召开股东会议所发生的费用
:培训费:岗位培训、职业技术等级培训、专业技术人员继续教育,公司组织的职工外送培训费用
:董事长个人借款摊销
:不能归集到个人,由公司承担餐费、公司举办晚会发生的开支,公司
组织员工活动所产生的费用、发放节日福利品
:业务沟通费用,无单据的现金支出.
:装修办公场、员工宿舍装修发生的费用
:雨鞋、工衣、水瓶、蚊香、防暑用品:风油精、清凉油、扫把、垃圾桶等
:物业房屋大修费用
:不能归集到上述科目的费用
第七固定资产说明
:固定资产是指用期限超过一年的房屋建筑物、机
器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具
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等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且
使用年限超过二年的,也应作为固定资产进行管理.
:办公场所、公司员工宿舍、供水供电设施、燃气、消防等设施
:生产用机器设备
:各类仪器、检测工具、办公桌椅等
:各类小汽车、货车、运输设备
:电脑、打印复印机、空调、相机

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