财务效益评价与决策(投资项目评估-上海财经大学何.ppt

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二、投资项目财务基本报表的编制
(新设项目法人项目)
现金流入==销售收入+回收固定资产余值
+回收无形资产余值+回收流动资金
+其他现金流入
现金流出==固定资产投资支出+无形资产投资支出
+流动资金支出+经营成本+增值税
+销售税金及附加+其他现金流出
二、投资项目财务基本报表的编制
(融资后分析)
项目资金来源,除自有资金外,还有外部借入资金,要考虑对外部借入资金的还本付息问题
它反映企业的盈利能力
是投资者最终决策的依据
也是比较和取舍融资方案的依据
二、投资项目财务基本报表的编制

现金流入==销售收入+回收固定资产余值
+回收无形资产余值+回收流动资金
+其他现金流入
现金流出==自有资金投资支出+借款本金偿还
+借款利息支付+经营成本
+销售税金及附加+增值税
+所得税+其他现金流出
二、投资项目财务基本报表的编制

分别反映投资各方的盈利能力
只有当投资各方有股权之外的不对等的利益分配时,投资各方的收益率才会有差异
技术转让、设施租赁、土地使用权等收益
不按出资比例进行分配的合作经营项目
二、投资项目财务基本报表的编制

现金流入==股利分配+资产处置收益分配
+租赁费收入+技术转让收入
+其他现金流入
现金流出==股权投资+租赁资产支出
+其他现金流出
二、投资项目财务基本报表的编制
(二)损益和利润分配表(新设项目法人项目)
反映项目在生产期内(每年)的盈利水平
也可以根据投资计算基础不同分为
项目损益和利润分配表
资本金损益和利润分配表
一般只编制资本金损益和利润分配表
二、投资项目财务基本报表的编制
(二)损益和利润分配表
=销售收入―总成本
―销售税金及附加-增值税
=(利润总额―弥补以前年度亏损)
×所得税率
=税前利润―所得税
==税后利润-提取法定盈余公积金
-提取公益金-提取任意盈余公积金
==可分配利润-股利分配
二、投资项目财务基本报表的编制
(二)损益和利润分配表
固定资产借款本金
≤折旧费+摊销费+可分配利润
流动资产借款本金在项目结束时归还
二、投资项目财务基本报表的编制
(二)损益和利润分配表(项目)
“税前利润”=税前利润+利息+折旧摊销差
“所得税”=所得税
+(利息+折旧摊销差)×所得税率
“税后利润”==“税前利润”-“所得税”