财务管理课件ppt(西南财经大学).ppt

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三、财务关系
1、财务关系:由于财务活动而形成的相互联结的各种财务权力、责任与利益关系
2、主要的财务关系
(1)经营者与股东
(2)经营者与债权人
(3)企业与政府、社会
(4)企业与企业
(5)大股东与债权人
(6)大股东与中小股东
3、经营者与股东的矛盾及其协调
第一章总论第一节财务目标
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现金
(资本)
人工费
支出
购买
存货
购置
长期资产
产品制造
产品销售
应收帐款
第一章总论第二节财务管理的内容
一、财务管理的对象
1、对象:资金(现金)流转及其循环
制造费
销售与管理费
*

例:购置车辆一台10万元,并于当年投入营运,估计使用5年
营运收入:70000
营运成本:40000
减:设备成本100000
利润:-70000
第一章总论第二节财务管理的内容
毛利
30000
20000
10000
折旧
2万
利润
1万
现金流量=利润+非付现成本(折旧)
现金流量
3万
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杰克和安迪合伙,立志为有欣赏力的客户制造手工家具,想要成立一个属于他们自己的“佳好家具公司”
钱从哪里来?
案例:杰克和安迪的创业与失败
杰克拿出12000元,安迪拿出3000元
银行提供15000元
利润结余0元
股份资本
借贷资本
留存收益
*
公司的钱用到哪里去了?
租用场地、设备、材料、工资、办公费,等等
直接用于供产销的项目:材料、工人工资……
不直接用于供产销的项目:工具、汽车、设备……
不论是否发生业务都必须发生的项目:办公用品、租金、利息……
营运资金
固定资产
管理成本
*
公司的钱用到哪里去了?
投资支出
营运资金9000
固定资产20000
管理成本1000
资产负债表
股份资本15000
借贷资本15000
留存收益0
资金来源
资金去向
可以
循环
消耗性
支出
费用支出
利润表
*
月初资产负债表
营运资金8500
银行借款15000
股份资本15000
利润留存-1000
固定资产20000
现金500
工厂开工营业了……
*
月末资产负债表
营运资金11500
银行借款15000
股份资本15000
利润留存2000
固定资产19000
现金1500
一个月后……
月初资产负债表
营运资金8500
银行借款15000
股份资本15000
利润留存-1000
固定资产20000
销货6000元,获得10000元
现金500
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期末资产负债表
营运资金23000
银行借款15000
股份资本15000
利润留存10000
固定资产16000
现金1000
又过了三个月……
期初资产负债表
营运资金11500
银行借款15000
股份资本15000
利润留存2000
固定资产19000
现金1500
银行发出
催款警告