有关各种税计算公式.docx

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一、增值税
、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率此处税率为17%
构成计税价格=成本×(1+成本收益率)
构成计税价格=成本×(1+成本收益率)÷(1—花费税税率)
、进口货物
应纳税额=构成计税价格×税率
构成计税价格=关税完税价格+关税(+花费税)
、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
二、花费税
、一般状况:
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)构成计税价格=(成本+收益)÷(1—花费税率)
构成计税价格=成本×(1+成本收益率)÷(1—花费税税率)
——
构成计税价格=(资料成本+加工费)÷(1—花费税税率)
构成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—花费税税率)
、从量计征
应纳税额=销售数目×单位税额
三、关税
、从价计征
应纳税额=应税进口货物数目×单位完税价×适用税率
、从量计征
应纳税额=应税进口货物数目×关税单位税额
、复合计征
应纳税额=应税进口货物数目×关税单位税额+应税进口货物数目×单位完税价格
×适用税率
四、企业所得税
应纳税所得额=收入总数—准予扣除项目金额
应纳税所得额=收益总数+纳税调整增添额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
2
——
五、个人所得税:
、薪水薪金所得:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
、稿酬所得:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)
、其余各项所得:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
六、其余税收
、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率
、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比率)×%
或年应纳税额=租金收入×12%
、资源税
年应纳税额=课税数目×单位税额
、土地增值税
增值税=转让房地产获得的收入—扣除项目
应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)
、契税
3
——
应纳税额计税依照×税率
二应纳税额的计算公式
(一)增值税计算方法
、直接计税法
应纳增值税额:=增值额×增值税税率
增值额=薪水+利息+租金+收益+其余增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
、间接计税法
扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率(1)购进扣税法
扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法
扣除税额=本期实质耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额
一般纳税人应纳增值税额
一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
1、销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额/(1+税率)
构成计税价格=成本×(1+成本收益率)
2、进项税额
不得抵扣的进项税额=当月所有进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营
业额合计/当月所有销售额、营业额合计
小规模纳税人应纳增值税额
4
——
小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额/(1+征收率)
销售额=含税收入(1+增值税征收率)
进口货物应纳增值税额
进口货物应纳增值税额=构成计税价格×税率
构成计税价格=关税免税价格+关税+花费税
三花费税额
、从价定率的计算
实行从价定率方法计算的应纳花费税额=销售额×税率
1)、应税花费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)
2)、构成计税价格=(成本+收益)/(1-花费税率)
3)、构成计税价格=(资料成本+加工费)/(1-花费税率)
4)、构成计税价格=关税完税价格+关税+应纳花费税税额
5)、构成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-花费税税率)
、从量定额的计算
实行从量定额方法计算的应纳花费税额=销售数目×单位数额
四企业所得税额
应纳税额=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=收入总数-准予扣除项目金额
应纳税所得额=收益总数+(-)税收调整项目金额收益总数=收入总数-成本、花费、损失
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、工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额=收益总数+(-)税收调整项目金额
收益总数=营业收益+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业收益=产品销售收益+其余业务收益-管理花费-财务花费
产品销售收益=产品销售收入-产品销售成本-产品销售花费-产品销售税金及附带
其余业务收益=其余业务收入-其余业务成本-其余销售税金及附带
本期竣工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计=资料+薪水+制造花费
、商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=收益总数+(-)税收调整项目金额
收益总数=营业收益+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业收益=主营业务收益+其余业务收益-管理花费-财务花费-汇兑损失主营业务收益=商品销售收益+代购代销收入
商品销售收益=商品销售净额-商品销售成本-经营花费-商品销售税金及附带
商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让
、饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=收益总数+(-)税收调整项目金额
收益总数=营业收益+投资收益+营业外收入-营业外支出营业收益=经营收益+附营业务收入-附营业务成本
经营收益=营业收入-营业成本-营业花费-营业税金及附带
6
——
营业成本=期初库存资料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进资料、商品金额金额-期末库存资料、半成品、产成(商)品盘存余额
五个人所得税额
、薪水、薪金所得
薪水、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=每个月收入额-800
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)
、个体工商户
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
(1)、将当月累计应纳税所得额换算成整年应纳税所得额
整年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数
(2)、计算整年应纳所得税额
整年应纳所得税额=整年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
(3)、计算当月累计应纳所得税额
当月应纳所得税额=整年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12
4)、计算本月应纳所得税额
本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额
、稿酬所得
应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)
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=应纳税所得额×20%×70%
、劳务酬劳所得
(1
)、一次收入在20000元以下时
应纳所得税额=应纳税所得额×20%
(2
)、一次收入20000~50000时
应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%
=应纳税所得额×(20%+10%)
(3
)一次收入超出50000时
应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%
=应纳税所得额×(20%+20%)
、财富转让
财富转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%
应纳税所得额=转让财富收入额-财富原值-合理花费
、利息、股息盈利所得
应纳所得税额=应纳税所得额×20%
、境外个人所得税款扣除限额
境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总数×本源于某外国的所得额/境内、外所得总数
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、支付给扣缴义务人手续费的计算
手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%
六土地增值税额
、一般计算方法
应纳税总数=∑各级距土地增值额×适用税率
某级距土地增值额×适用税率
土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额
土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额
、简略计税方法
(1)、土地增值额未超出扣除项目金额金额50%的
应纳税额=土地增值额×30%
(2)、土地增值额超出扣除项目金额50%,未超出100%的
应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×
(3)、土地增值额超出扣除项目金额100%、未超出200%的
应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×(4)土地增值额超出项目金额200%
应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×
七城市保护建设税
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应纳城市保护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其余经营收入额)×
地区适用税率
应补交税额=实质营业收入额×地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额八资源税额
应纳税额=课税数目×单位税额
九车船税
1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、黄包车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:
年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额
2、载货车年应纳税额的计算公式为:
年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
3、客货两用的车应纳税额的计算公式为:
年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额
载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
4、灵巧船应纳税额的计算公式:
灵巧船年应纳税额=灵巧船的净吨位×适用的年税额
5、非灵巧船应纳税额=非灵巧船的载重吨位×适用的年税额
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