内部控制学 单项选择题.doc

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?内部控制学?试题集
单项选择题〔以下每题的备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,多项选择、错选、不选均不得分。此题共30个小题,每题2分〕
〔A〕。


〔B〕。

,最为关键的是〔B〕。

〔C〕。

5.“如果分工和制衡的本钱高于其效益,那么不应当采用该原那么〞,这一判断依据的原那么是〔C〕。

〔D〕。

〔C〕。


〔A〕。


〔A〕。

***的是〔A〕。
A.“一支笔〞
〔D〕。
“内部控制和控制纯粹风险〞为特征的风险管理
“风险管理战略与企业总体开展战略紧密结合〞为特征的全面风险管理

“平安与保险〞为特征的风险管理
,是分析风险事件原因最根本、最常用的方法是〔B〕。


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,属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是〔B〕。


〔D〕。

、控制措施的出发点和依据是〔C〕。

16.“对年末分配方案的审议和审批〞其控制范畴属于〔A〕。

、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项,应当实行的审批制度是〔C〕。

〔D〕。

,需要研究解决的问题有〔C〕。

C.“内部人〞
〔A〕。

〔D〕。


,控制的开始是〔B〕。


,符合内部控制的相互牵制原那么、能提高审批质量的是〔C〕。
A.“一支笔〞

〔B〕。

,对于大金额账项应采用〔C〕。

,以下控制效果最好的是〔A〕。

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,可以分散的是〔B〕。

〔B〕

,政府审计控制属于〔B〕。

,保护财产的平安、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和,称为(D)。


(C)。
,有权掌控内部会计控制
,应当有权操纵内部会计控制

、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会计控制
,关于修订和完善的原那么规定(A)。
、职能调整和管理要求提高,应不断修订和完善
,不得修改内部会计控制
,不得变更内部会计控制
,不得修订内部会计控制
,以下表述中错误的选项是(B)。


,执行、监督、反响等各个环节
、岗位的合理设置、职责权限应合理划分
、权限,确保办理工程业务的不相容岗位相互别离、制约和监督,企业应当建立业务的(C)。


、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应当对相关业务建立严格的(A)。


,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是(D)。


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,不属于内部控制程序的是〔D〕。

,预防员工***、挪用销货款的最有效的方法是〔A〕。




,不正确的选项是〔D〕。

、注册会计师审计而言,独立性最弱


,同一职工可以负责〔D〕。
,并批准注销客户应收账款
,同时签发支票
,编制银行存款余额调节表
,同时保管原始凭证
,不违背?内部会计控制标准——货币资金(试行)?规定确实保办理货币资金业务的不相容岗位相互别离、制约和监督原那么的是(D)。




,同一职工可以负责〔D〕。
,并批准注销客户应收账款
,同时签发支票
,编制银行存款余额调节表
,同时保管原始凭证
,不属于不相容职务的是〔D〕。


,犯罪嫌疑人张强2023年3月20日已经不是管库员,但当天查库登记簿“管库员〞一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员
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〞栏没有任何人签章,这些内部控制失范行为与内部控制中〔D〕要素最相关。

,管库员之间钥匙、密码的交接混乱,库房钥匙登记簿与实际情况不符,这些内部控制失范行为与内部控制中〔B〕要素最相关。

,某企业的铁路专用车辆运进一批原料,但因无人通知卸货,第二天货物又被原封运走,这一内部控制失范行为与内部控制中〔C〕要素最相关。

,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程局部剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。该案例说明A公司在以下〔A〕环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。




,符合货币资金内部控制制度规定的是〔C〕。




〔D〕。

、签订合同的控制

、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任
、控制关系,投资业务的职务别离制度规定,与投资的会计人员相别离的是〔D〕。


〔B〕




24.〔A〕不得兼任债权债务账目的登记工作。

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〔C〕工作。


(D)。


,没有违反现金內部控制的行为包括(A)。




〔B〕。

〔D〕。


〔C〕。




(B)。

〔D〕。


,不属于对内部控制进行研究评价的程序有〔D〕。


〔B〕。


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〔C〕。

,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

。对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表
〔D〕职务属于不相容职务。


,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工〔D〕,该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。


〔D〕。
,并按编号顺序使用



,企业应建立〔C〕制度。

〔D〕,是指未加控制就容易产生错弊的环节。


,不属于不相容职责的有〔C〕。


〔A〕。




(C)。

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,分别是控制环境和控制政策与程序
,却无助于财务报告的可靠性与合规性

2.(A)被称为企业的“最高层〞。


(D)。




(A)。
,全部由独立、非行政董事组成,他们至少拥有相关的财务经验
、评估和复核企业内的其他部门和系统
,、复杂性及风险状况会有所不同,但是审计委员会的任务是相同的
,应提请(B)解决。

,其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中,不正确的选项是(D)。
,,复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反响,,并负有向审计委员会说明的责任
、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责,并增加企业价值。董事长在这一组织中承当着重要的责任,以下说法中不正确的选项是(C)。
,董事长是公司的代表
,,并记录在一份职责声明中

,董事会(A)公司实施该制度的有效性。


〔A〕。



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、业绩考核等可以排除在授权批准的范围外
,以下措施不正确的选项是(B)。


〔A〕。