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二〇〇八年
税务管理:控制风险还是创造价值?
控制风险●创造价值
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控制风险与创造价值
-------当代税务管理的两大首要目标
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二者的关系
控制风险与创造价值是相辅相成的,一个目标不可能脱离了另一个目标的支持而得以实现。成功的税务管理应该既能够确保遵守税法,控制税务风险,又能够为业务提供好的节税建议,创造税务价值。
应该控制风险还是创造价值?
-----相辅相成!
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税务风险
税务风险是指公司税务责任的一种不确定性,如企业被税务机关检查、稽查,承担过多的税务责任,或是引发补税、缴交滞纳金和罚款的责任,甚至被追究刑事责任。
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政策遵从风险
政策未能透彻理解
收入、成本、扣除的确认不准确
会计与税法差异的纳税调整不完整
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关联交易的转移定价调查风险
税务机关有权按照合理方法进行调整
如何证明交易的合理性、必要性与公允性
报批、备案、自行扣除等项目
证据(资料)的提供不充分,导致不能扣除或检查
扣除项目的真实性、合法性(发票管理、凭证附件等)
税务行政复议或法律诉讼中涉税证据的提供
证据不足风险
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政策遵从风险
控制建议
1、建立“搜集-整理-分析-应用指导”的专业渠道
2、重视并定期进行专业的税收政策培训
您将获得:
1、及时、准确解析最新的税收政策;
2、系统性的整理与自身相关的所有税收政策
(按照经营环节、涉及税种等整理)
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证据不足风险
控制建议
1、全面梳理自身的关联交易事项,检查定价原则、合同文本等是否能够经得起税务机关转移定价调查;
2、建立报批、备案事项等重要事项的所需资料标准清单;
3、与税务机关开展预约定价谈判
您将获得:
1、合理、合法地安排关联交易
2、不会因为证据不足,而导致报批、报备失败
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税务价值
创造税务价值,一般包括两项内容:有形价值及无形价值。
有形价值主要指在合乎法律的前提下合理避税,帮助企业创造价值,比如进行税收筹划。
无形价值则主要是指良好的税务管理可以帮助企业形成良好的声誉,提升企业的社会形象,有助于企业吸引人才、资本市场的表现等。
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可能存在空间的筹划点
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