国际税收习题集.doc

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第一章国际税收导论
一、术语解释





二、填空题
:分类所得税制、综合所得税制以及。
,税收可大致分为:商品课税、-和财产课税三大类。
,在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的,称为。
,可将关税分为:、出口税和过境税。
三、判断题〔假设错,请予以更正〕
“自有财源〞从本质上看,是强加在成员国政府上的税收收入。
。
,一国的国境与关境不是一致的。
。
。
:关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
。
。
四、选择题
〔〕。


,发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是〔〕。


,北欧的挪威,瑞典,芬兰,丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了:〔〕。
A.?同期税务稽查协议范本?B.?税收管理互助多边条约?
C.?税务互助多边条约?
4.〔〕是重商主义时代最著名的贸易协定,也是关税国际协调活动的开端。
A.?梅屈恩协定?B.?科布登—谢瓦利埃条约?
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C.?税务互助多边条约?D.?关税及贸易总协定?
五、问答题
?
?
?
,增值税是否存在国际重复征税问题,如何解决?
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第二章所得税的税收管辖权
一、术语解释









二、填空题
,这是所得税三种税收管辖权中的。
、居所标准和停留时间标准。
。
、和劳务合同签订地标准。
。
,各国一般以不动产的为不动产所得的来源地。
,我国对企业的股息、红利等权益性投资所得,按照确定来源地。
。
三、判断题〔假设错,请予以更正〕
,只是一种行政权力。
。
,还坚持公民管辖权。
。
,只要满足其一便可确定为本国居民。
、经营所得和其他所得,由总机构汇总缴纳所得税。
,个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。
、2023年、2023年在美国各停留了140天,根据美国现行的停留时间标准,他在2023年不被确认为美国的居民。
,但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人,其来源于中国境内的所得,在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的局部,免予缴纳个人所得税。
四、选择题
〔〕的重要组成局部。


,在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满〔〕即成为我国的税收居民。
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〔〕来判断租金所得的来源地。




〔〕。




〔〕。


:〔〕。


,目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是〔〕。


〔〕。


,各国的规定并不完全一致,以下国家中采用半年期标准的有:〔〕。


,同时采用注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有:〔〕。


五、问答题
?
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?
?哪种纳税人负无限纳税义务?
?
?
六、案例题
某人从1998年起被德国西门子公司派到我国,在西门子公司与我国合资的甲公司任职做法律参谋。该人每月的工资有两家公司分别支付。我国境内的甲公司每月向其支付人民币18000元,西门子公司每月向其支付工资折合人民币27000元。1999年9月,该人被西门子公司派到英国,负责一起诉讼案件。他在英国工作15天,英国公司向其支付工资2000英镑。完成工作后,该人返回我国的甲公司。请计算该人1999年9月应在我国缴纳的个人所得税〔不考虑税收抵免问题〕。
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第三章国际重复征税及其减除方法
一、术语解释






二、填空题
。
。
3.?经合组织范本?和?联合国范本?都规定,行使居民管辖权时,首先应按标准确定最终居民身份。
。
,这是其取得的转让收益应由的所在国征税。
,我们可以把二者之间的差额称为。
,实行综合限额法比实行分国限额法对有利。
、消除国际重复征税的原那么包括来源地原那么和。
:扣除法、免税法与抵免法。
三、判断题〔假设错,请予以更正〕
。
,一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。
,而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。
,采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。
。,居住地原那么有利于实现税收的资本输出中性。
,所以国际税收中性是不能彻底实现的。
四、选择题
,转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益,应由〔〕征税。


,对税收饶让一直持反对态度的是〔〕。

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