油气生产成本管理业务流程修订对照表.docx

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三、业务流程步骤与控制点三、业务流程步骤与控制点

在油气生产成本中,对上司部门确立的比重较大或常常变化不易控制的支出项目,分(子)公司一定设置特地的项目组,负责估量分解、方案实行和过程控制。
账务设置
分(子)公司依据股份公司内
部会计制度及成本花费核算管理
方法的相关规定,依照矿区、产品
种类等进行成本项目的核算,同时
依照花费因素和所管辖单位设置
花费因素账和各种管理台账。成本
核算账务设置种类由财务部门负
责人审批。
【ERP】分(子)公司依据股份公
司内部会计制度及成本花费核算
管理方法的相关规定,在ERP系统
中保护各种成本中心、生产订单
等,依照矿区、产品种类等进行成
本项目和花费因素核算。成本中心
种类设置,由分(子)公司财务部
门负责人审批。
成本控制、归集、核算与分配分(子)公司物质采买部门负
责整年的物质采买和供应管理,拟定各单位、各指定项目的整年资料


在油气生产成本中,对电费、井下作业成本、三次采油花费等比重较大或常常变化不易控制的支出项目,分(子)公司一定设置特地的项目组,负责估量分解、方案实行和过程控制。
账务设置
分(子)公司依据股份公司内部会计
制度及成本花费核算管理方法的相关
规定,在ERP系统中保护各种成本中心、内部订单等,依照矿区、产品种类等进行成本项目的核算,同时依照花费因素和所管辖单位设置花费因素账和各种管理台账。成本核算账务设置种类由财务部门负责人审批。
成本控制、归集、核算与分配
分(子)公司物质采买部门负责整年的

订正
合并
订正
订正
限额一览表,并交财务部门存案。对超出限额、超出项目进度和估量进度的,限制领料、发料和购料。发料单一定由发料单位业务人员、库房保留员、收款人和领料单位领料人共同签字,查收单一定由收料单位业务人员和库房保留员签字。

物质采买和供应管理,拟定各单位、各指定项目的整年资料限额一览表,并交财务部门存案。对超出限额、超出项目进度和估量进度的,限制领料、发料和购料。
分(子)公司各个专业项目组(如井下作业、设备维修、灌水注气、油气办理等)或承包单位负责项目的实行和控制,专业项目组或承包单位负责人对估量中的项目支出审查签字,财务部门据以入账。

订正
分(子)公司各个专业项目组(如电费、井下作业成本、三次采油等)或承包单位负责项目的实行和控制,专业项
财务部门按月计算生产用油气财富和固定财富的折耗或折旧,经负责人审查后,进行账务办理。财务部门每个月核对财务账和财富管理部门的固定财富记录以保证折旧的正确性。
ERP】分(子)公司财务部门按规定每个月在ERP系统受骗提折旧与折耗。折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。
分(子)公司油气生产成本能直接记入矿区产品、所辖单位的,直接

目组或承包单位负责人对估量中的项目支出审查签字,财务部门据以入账。
财务部门按规定每个月在ERP系统受骗提折旧与折耗。折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。

合并
订正
记入其成本;不可以直接记入的,依照股份公司规定的产量系数法、工作量系数法、人工成本比率系数法、设备功率定额比率法等方法进行分配,记入相关矿区的产品、得益单位并分别登记相应台账。油气生产成本的分配需经财务部门负责人审查后进行账务办理。
对跨期成本,依照相关规定计算和分配。相关会计凭证需附计算依照。
【ERP】分(子)公司财务部门在ERP系统中运转分配、分摊等功能进行油气生产成本的分配。成本结转规则设置与订正按规定程序审查。对跨期成本,依照相关规定计算和分配。相关会计凭证需附计算依照。

分(子)公司财务部门依照股份公司合并《油气生产成本核算与管理方法》核算
油气生产成本,在ERP系统中运转分配、分摊等功能进行油气生产成本的分配。成本结转规则设置与订正按规定程序
审查。对跨期成本,依照相关规定计算和分配。相关会计凭证需附计算依照。
分(子)公司财务部门依据统
分(子)公司财务部门依据统计部门
计部门的油气生产统计报表供应
在ERP系统中保护的油气产品商品数
合并
的油气产品商品数目,计算各种油量,计算各种油气产品的商品产品成本,并由财务部门负责人进行审查。
气产品的商品产品成本,并由财务
部门负责人进行审查。
ERP】分(子)公司财务部门依据统计部门在ERP系统中保护的油
气产品商品数目,计算各种油气产
品的商品产品成本,并由财务部门
负责人进行复核。
分(子)公司财务部门依据销
售部门油气销售报表中的油气产
品销售数目,结转各种油气产品的
销售成本,并由财务部门负责人进
行审查。
ERP】分(子)公司财务部门依据销售部门在ERP系统中保护的油气产品销售数目,结转各种油气产品的销售成本,并由财务部门负责人进行复核。

分(子)公司财务部门依据销售部门合并
在ERP系统中保护的油气产品销售数目,结转各种油气产品的销售成本,资料成本差异月底结转为零,并由财务部门负责人进行审查。