曙光信息产业公司税收内部培训教材.pptx

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财务部胡胡华华
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前言言
本教材仅作为曙光公司司内部的员工工税收基本知知识的普及培培训之用
在众多的税收收中,只选择择了与公司经经营业务相关关的税种进行行简要的培训训
培训的目的::业务人员和和商务人员了了解基本的税税收基本知识识,并且知道道如何计算与与应用;在合合同的签订与与经营过程中中,应考虑税税收成本对公公司经营效益益的影响;规规避各种税收收风险
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税种的介绍
按归属和征管管管辖权限分分类:中央税税(国税)和和地方税
中央税:增值值税、企业所所得税
地方税:营营业税、个人人所得税、城城建维护建设设税、车船税税、印花税等等
按其性质和作作用分类
流转税:增值值税、消费税税、营业税
资源税:
所得税:企业业所得税、个个人所得税
财产税:房产产税、车船税税、印花税
关税:
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增值税一般介介绍
增值税使用范范围
在境内销售货货物、加工、、修理修配、、进口货物的的单位和个人人为纳税人
纳税人的分类类
一般纳税人
小规模纳税人人
增值税的税率率
一般纳税人17%、13%、10%
小规模纳税人人6%、4%
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增值税的计算算
简化公式:应交增值税税=销项税-进项税
销项税:纳税人销售售货物和提供供劳务按销售售额工应税劳劳务和规定的的税率计算并并向购买方收收取增值税额额为销项税。。
计算公式:销销项税=销售额×税税率
进项税:纳税人购进进货物或者接接受劳务所支支付或者负担担增值税额为为进项税
计算公式:进进项项税=购买价价×税率
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增值税计算举举例
例:某平台销销售曙光服务务器,与代理理商签订的合合同额为30000元,,服务器的成成本为25500元,试试计算该订单单应纳增值税税
计算过程:
第一步:销项项税=30000÷×17%=
第二步:进项项税=25500÷×17%=
第三步:应纳纳增值税=-=
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特殊经营行为为的税务处理理
混合销售:如果既涉及及增值税应税税货物又涉及及非应税劳务务,为混合行行为。所谓非非应税劳务是是指属于营业业税范筹的劳劳务(如:销销售货物并提提供运输或销销售货物并提提供技术服务务费)
兼营非应税劳劳务:
是指增值税纳纳税人在从事事应税货物销销售或提供应应税劳务的同同时,还从事事非应税劳务务且从事的非非应税劳务与与某一项销售售货物或提提供应税劳务务并无直接的的联系和从属属关系(集成成项目的安装装服务)
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增值税的税收收优惠
增值税一般纳纳税人销售其其自行开发生产的软件产产品,2010年前按17%的法定定税率征收增增值税,对实实际税负超过过3%的部分分即征即退,,由企业用于于研究开发软软件产品和扩扩大再生产。。
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自行开发软件件产品
信息产业注册登记1个:

曙光天演注册登记3个:
1、曙光GodEye-
2、
3、
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操作使用要要求
合同的操作作要求:
签订订单时时,要求单单独注明软软件合同的的数量、单单价、合同同额
必须是公司司登记的软软件产品,,软件产品品只能在登登记单位中中使用,不不可窜用
开具发票,,要求单独独开具,但但多个软件件合同,可可以开在一一张发票中中
公司的奖励励政策
符合规定的的软件合同同,个人、、平台、代代理商分别别给与1%、4%、、3%的奖奖励(具体体的操作见见05年软软件产品的的激励计划划文件)
不符合规定定处理
享受奖励的的软件合同同,由于订订单的签定定、开票不不符合要求求的,造成成税务机关关不予退税税的,公司司对已取得得的奖励款款予以追扣扣
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