第七章 中间业务.ppt

第七章
商业银行的中间业务
山东财政学院金融学院郑萌萌
9/3/2017
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第七章商业银行的中间业务
本章主要内容
1、中间业务与表外业务概述
2、表外业务
3、其它中间业务
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第一节中间业务与表外业务概述
一、中间业务与表外业务的含义
(一) 中间业务的一般解释
一般是指:商业银行所从事的、按通行的会计准则不列入资产负债表内,不影响银行资产负债总额,但能影响银行当期损益,改变银行资产报酬率的经营活动。
包括:
产生收益/费用项目:属于金融服务类,无风险
或有资产/负债项目:属于表外业务类,有风险
如:结算、代理、咨询等
如:担保、承诺、交易类等
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(二)表外业务的概念
1、狭义的表外业务:(P208)
指未列入银行资产负债表内,但与银行资产负债表内的资产业务和负债业务联系密切,并在一定条件下会转变为表内资产、负债业务的经营活动。
理解:①或有债权/债务业务;
②不占用银行资金但对资金构成或有损失
③是具有风险的经营活动
④银行的收入是非利息收入
⑤通常在会计报表的附注中予以揭示
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(二)表外业务的概念
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是指商业银行所从事的所有不在银行资产负债表内反映的业务。包括:
(1)或有债权/债务——狭义的表外业务
①承诺类业务:回购业务、贷款承诺、票据发行便利等;
担保类业务:保函、信用证、贷款出售、票据承兑等;
交易类业务
金融衍生工具

投资银行业务
互换、期权、期货、
远期合约
证券代理,证券
包销和分销等
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(二)表外业务的概念
(2)金融服务类业务—银行传统的中间业务
商业银行不运用或较少运用自己的资财,以中间人的身份替客户办理收付业务或其他委托事项,为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。
包括:信托与咨询;
支付结算;
各种代理业务;
与贷款有关的各种服务业务;
进出口服务业务:代理行业务、出口保险业务
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二、表外业务与中间业务的联系与区别
1、联系(共同点):
⑴都不在资产负债表上反映;
⑵具有基本相同的收入形态——非利息收入,如:各种服务费,咨询费、手续费,佣金等;
⑶在外延上有交叉,如:信用证业务,票据承兑业务等
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二、表外业务与中间业务的联系与区别
2、二者的区别(不同点):
⑴属性不同
中间业务中,银行以中间人身份,代客户办理收付和委托事项,而不是以信用活动的一方出现;
表外业务中,银行的或有资产和或有负债可能演变为事实上的资产或负债;
⑵范围不同
中间业务中,银行是中间人;
表外业务中,银行既可能是中间人或保证人,也可能是当事人;
⑶风险不同
⑷受金融当局管理的程度不同
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三、我国对中间业务与表外业务的界定
1、《商业银行中间业务暂行规定》(2001年7月4日公布)定义:
中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债,形成银行非利息收入的业务。
2、《中国人民银行关于落实〈商业银行中间业务暂行规定〉有关问题的通知》(2002年4月公布)
将中间业务分为九大类,并列明每一大类下具体的品种。(见下表)
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我国关于《中间业务暂行规定》业务品种
支付结算业务
汇款业务、托收业务、信用证业务以及其他支付结算业务
银行卡业务
贷计卡业务、准贷计卡业务、借计卡业务等
代理类中间业务
代理政策性银行、中国人民银行业、商业银行业务,代收代付业务,代理证券业务,代理保险业务,代理其他银行卡收单业务等。
担保类中间业务
银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等
承诺类中间业务
包括可撤销的贷款承诺与不可撤销的贷款承诺,贷款承诺、票据发行便利等
交易类中间业务
远期合约、金融期货、金融期权、互换等金融衍生工具
基金托管业务
封闭式证券投资基金托管业务、开放式投资基金托管业务、其他基金托管业务
咨询顾问类中间业务
企业信息咨询业务、资产管理顾问业务等
其他中间业务
包括保管箱等不能列入以上八类业务的中间业务
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