初级会计实务实训资料.doc

实训时间: 第 1 周 2015年月日
实训班级:14级班第组
实训课时: 2 学时
实训地点: 教室
实训形式:学生分组完成,实训完成时每组上交一份实训成果,由教师评定实训成绩
实训内容:财务报表编制
一、资产负债表的编制:
华天公司2014年10月31日的余额试算平衡表如下:
会计科目
期末余额
借方
贷方
库存现金
380
 
银行存款
65 000
 
其他货币资金
1 220
 
应收账款
36 400
 
坏账准备
 
500
原材料
27 400
 
库存商品
41 500
 
材料成本差异
 
1 900
固定资产
324 500
 
累计折旧
 
14 500
固定资产清理
 
5 000
长期待摊费用
39 300
 
应付账款
 
31 400
预收账款
 
4 200
长期借款
 
118 000
实收资本
 
300 000
盈余公积
 
1 500
利润分配
 
8 700
本年利润
 
50 000
合计
535 700
535 700
补充资料:
000元。
000元。
:应收账款-A公司   贷方余额5 000
    应收账款—B公司   借方余额41 400
:应付账款-C公司  贷方余额39 500
应付账款—D公司   借方余额8 100
:预收账款-E公司   贷方余额 7 200
                      -F公司   借方余额 3 000
要求:请根据上述资料,计算华天公司2014年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
(1)货币资金(   )元;          (9)应付账款(   )元;
(2)应收账款(   )元;          (10)预收款项(   )元;
(3)预付款项(   )元;          (11)流动负债合计(   )元;
(4)存货(   )元;            (12)长期借款(   )元;
(5)流动资产合计(   )元;       (13)负债合计(   )元;
(6)固定资产(   )元;          (14)所有者权益合计(   )元;
(7)非流动资产合计(   )元;     (15)负债及所有者权益合计(   )元
(8)资产合计(   )元;
二、利润表的编制:
远翔公司2009年12月31日有关损益类账户本月发生额如下:
主营业务收入:500000(贷) 主营业务成本:250000(借) 营业税金及附加:2500(借)
销售费用:20000(借) 管理费用:35000(借) 财务费用:15000(借)
营业外收入:10000(贷) 营业外支出:7500(借) (该公司所得税税率为25%)

利润表
编制单位:远翔公司 2009年12月单位:元
项目
本月数
本年累计数(略)
一、营业收入
(1)
减:营业成本
(2)
营业税金及附加
(3)
销售费用
(4)
管理费用
(5)
财务费用
(6)
二、营业利润
(7)
加:营业外收入
(8)
减:营业外支出
(9)
三:利润总额
(10)
减:所得税费用
(11)
四、净利润
(12)
实训时间: 第 2 周 2015年月日
实训班级:14级班第组
实训课时: 2 学时
实训地点: 教室
实训形式:学生分组完成,实训完成时每组上交一份实训成果,由教师评定实训成绩
实训内容:货币资金(银行存款余额调节表编制)
实训时间: 第 3 周 2015年月日
实训班级:14级班第组
实训课时: 2 学时
实训地点: 教室
实训形式:学生分组讨论,实训完成时每组上交一份实训成果,由教师评定实训成绩
实训内容:应收票据及应收账款核算
讨论题:
1、丁企业2014年9月1日采用商业汇票结算方式销售A公司产品一批,发票上注明的销售收入为200000元,增值税额为34 000元,企业当即收到商业承兑汇票一张,期限为6个月。
(1)到期日为?
本组讨论结果:
(2)丁企业2014年9月1日收到商业承兑汇票会计分录?
本组讨论结果:
(3)商业汇票到期,丁企业收回票面金额会计分录?
本组讨论结果:
(4)假设商业汇票到期,但A公司无法支付票款会计分录?