财务管理训总结.doc

财务管理培训总结:
培训的内容有:
财务报告分析
税务风险管理
企业风险管理与内部控制
企业成本分析与控制
全面预算管理
财务报告分析
企业财务三大报表:资产负债表、利润表和现金流量表。报表反映企业经营状况,有助于控制成本,避免黑字破产。要学会从数字看看懂企业背后的故事,需要注意首先看懂财务报表附注的内容。
资产负债表
企业最重要的报表。会计是建立在假设的基础上,这样导致做报表手法差别很大,人为因素多。
先看附注。
附注上关键的内容有:,固定资产折旧,包括设备、房产(装修、房屋使用期限)等, 折旧时间不同,对成本利润影响极大。国家有一个折旧期限范围的规定。,按年限分,超过1年的、2年的、3年的,时间越长,收回可能性越小,如果都放在应收账款中,而不作坏账处理,肯定有问题。,了解附注上有坏账的定义,衡量是否合情合理。
分析财务报表时,可以进行纵向和横向对比,纵向为企业近三年的报表,横向则是同行业的报表,放在一起分析,才可以发现问题,了解到企业的财务状况真相。
资产负债表反映的是企业一个时间点上的数据,而不是面,往往为每个月或每年的最后一天。
资产负债表项目:
左边是“资产”,右边是“负债和所有者权益(或股东权益)”,两者永远是相等的。
资产栏目中的排序是根据资产变现金的速度排列。
流动资产,指的是一年内可变现的资产,流动性指资产变现金的速度。
货币资金:现金+银行存款
交易性金融资产是企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下,以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等。
应收票据:是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券,也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。应收票据按照到期时间分类可分为短期应收票据和长期应收票据,如无特指,应收票据即为短期应收票据。
如无特指,应收票据即为短期应收票据。
应收账款:应向购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
其他应收款:是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。如预支费用等。与业务无关,无偿占用公司的资金。
长期股权投资:下属公司、子公司的投资
投资性房地产: 是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。不属于投资性房地产:(1)自用房地产,为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产,(2)作为存货的房地产。
无形资产:渠道、人才、品牌等,中国也包括土地。无法用货币准确计价,银行不承认。
长期待摊费用:分资本化和费用化,常见的有装修费。资本化:一次用掉的前分次摊到成本;费用化指一次用掉的前一次摊到成本中。
负债内按到期日远近,所有者权益按永久承担高低排列。
流动负债:一年内需还的钱
短期借款:一年内到期的银行贷款
预收款项:已经预收的货款,越多越好,反映未来的收入,房地产最看重
所有者权益:公司的净资产
实收资本(注册公司的资本)、资本公积、盈余公积(提利润的至少10%),三个不能动
企业的五个能力:
偿债能力,关系生死,如到期不能偿还债务,债权人根据破产法可以要求企业破产。对应资产负债表
经营能力,对应利润表
盈利能力,对应利润表
发展能力
现金获取能力,对应现金流量表
举例:佛山一公司盈利特别好,但短贷长投,短期借款用于长期的生产线投资,造成资金链断裂。用高利贷取偿还银行贷款。
资产负债表比例分析:
流动比率=流动资产/流动负债,比例越高,短期偿债能力越强,不同企业差别大,最低不要低于1,过去人为等于2比较合理,但太高会影响获利能力。
速动比率=速动资产/流动负债,速动资产=流动资产-存货,较流动比率更准确,但未考虑应收账款的可回收性和期限,并易于被操纵。
资产负债率=负债/资产X100%,警戒线为70%,房地产企业应去掉预收款。
经营能力分析:
应收账款的周转率=营业收入/应收账款平均余额,周转速度极大影响利润,以天计算,要寻求周转与利润的平衡点。可作为考核财务的绩效指标。
平均余额=(年初数+年末数)/2,实际可以用12个月的余额,以消除季节差异。
现金à原材料à成品à应收à现金
周期越短越好,现金到应收为存货周转率,应收到现金为应收账款天数,是最重要的环节。
总资产周转率=主营业务收入/资产平均余额,最全面、最综合的指标。
利润表
上市公司第一年亏、第二年巨亏、第三年一般是盈利的,如顾雏军就利用这点从科龙谋取巨额非法收益。
看利润表,重点关注利润的质量,关注主营业务的利润,如单笔的额外收益对企业没有太大预期,如浪莎袜业的暴涨到十二连跌停。
资产减值损失:可以作为利润调节的工具,做少点,利润就高。