会计学PPT课件第十四章 会计报表.ppt

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资产负债表的格式
帐户式(左右对照式)——目前我国采用
资产
负债
所有者权益:
……
流动资产:
……
非流动资产:
……
资产合计
流动负债:
……
非流动负债:
……
负债和所有者权益合计
资产的分布结构
资产(金)的来源渠道
平衡
按永久性排列
按求偿性排列
按流动性排列
(1)账户式(左右)结构
——左方反映资产,右方反映负债和所有者权益。
*
*
资产
年初
余额
期末
余额
负债和所有者权益(或股东权益)
年初
余额
期末
余额
流动资产:
流动负债:
…
…
…
非流动负债:
非流动资产:
…
…
所有者权益(或股东权益):
…
…
资产总计
负债和所有者权益(或股东权益)总计
资产的分布
资金的来源
相等
*
资产负债表
编制单位:都江厂20××年12月31日单位:元
资产
年初余额
期末余额
负债和所有者权益(或股东权益)
年初余额
期末余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
10200
53425
短期借款
7800
14600
交易性金融资产
10000
13500
交易性金融负债
应收票据
6000
8500
应付票据
1200
1000
应收账款
25372
18109
应付账款
2700
4400
预付款项
1000
1600
预收款项
11000
5000
应收利息
应付职工薪酬
979
3279
应收股利
应交税费
13448
12530
其他应收款
900
800
应付利息
存货
39500
75600
应付股利
1000
400
一年内到期的非流动资产
其他应付款
1400
1400
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
6400
16000
其他流动负债
流动资产合计
92972
171534
流动负债合计
45927
58609
*
*
非流动资产:
非流动负债:
可供出售金融资产
长期借款
11000
26000
持有至到期投资
应付债券
12000
32900
长期应收款
长期应付款
18800
7300
长期股权投资
13000
30000
专项应付款
投资性房地产
预计负债
固定资产
130200
147300
递延所得税负债
在建工程
40000
41800
其他非流动负债
工程物资
非流动负债合计
41800
66200
固定资产清理
36000
11100
负债合计
87727
124809
生产性生物资产
所有者权益:
油气资产
实收资本
220000
260000
无形资产
9000
23000
资本公积
4000
4000
开发支出
减:库存股
商誉
盈余公积
27475
36955
长期待摊费用
32700
31700
未分配利润
14670
30670
递延所得税资产
所有者权益合计
266145
331625
其他非流动资产
非流动资产合计
260900
284900
资产总计
353872
456434
负债和所有者权益总计
353872
456434
*
(2)报告式(上下)结构
——按资产、负债、所有者权益次序排列
*
*
资产:
流动资产:
长期资产:
金额
负债:
流动负债:
长期负债:
所有者权益:
资产负债表
编报单位:年月日单位:元
三、资产负债表的编制方法
资产负债表至少应当按年编制,其表首主要填明企业或某一会计主体的名称、报表的名称、编制报表的日期与计量单位。
资产负债表各项目的数字应根据企业或会计主体本期总分类账户或明细分类账户期末余额直接填列或进行分析加工处理后填列。
表中“年初数”栏内各项数字,应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项目和数字按本年度规定进行调整,填入本表“年初数”栏内
*
*
根据有关总分类账户的期末余额直接填列。
——如应收票据、应付职工薪酬、应付票据、实收资本、资本公积等项目。
。
——如:货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金
存货=材料采购+原材料+生产成本+库存商品等
*
*

——如应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等项目
——固定资产=“固定资产”—“累计折旧”
例1:
银行存款25680
库存现金5870
其他货币资金9720
应收票据31800
材料采购10000
原材料50000
库存商品8000
生产成本28500
固定资产152600
累计折旧45900
无形资产85700
短期借款50000
应付票据48750
长期借款100000
实收资本200000
资本公积2620
总账账户余额表
资产
负债及所有者权益
项目
期末数
项目
期末数
货币资金
短期借款
应收票据
应付票据
存货
长期借款
固定资产
实收资本
无形资产
资本公积
合计
合计
31800
106100
85700
50000
48750
100000
200000
2620
资产负债表
41270
136500
401370
401370
*
*