2023年工程项目审计工作总结1.docx

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第一篇:工程项目审计工作总结1
工程项目审计工作总结
工程项目审计的范围,涵盖项目开工前,在建期间和竣工验收阶段的全部工作,不仅涉及到建设单位的财务收支,更重要的是涉及到决策、规划、设计、概预算、招投标、施工管理、竣工验收等与建设项目有关的管理活动。它侧重于催促和关心被审计单位堵塞管理漏洞,完善内部限制,提高管理效率。
当前,受拉动内需,扩大消费等因素影响,固定资产投资规模不断扩大,而现行的投资管理体系还不够完善,项目管理的科学化、专业化水平还不高,建设过程中的决策、规范、设计、招标、材料选购 、施工管理环环相扣,哪个环节出了问题都有可能导致巨大损失,影响建设项目的社会和经济效益。因此了解项目建设中存在的问题,并刚好解决这些问题已燃眉之急。我就审计工作中觉察的一些问题和解决方法谈几点看法:
一、存在的问题
(一)招标工作中存在的问题
存在回避招标、围标等行为:在实际工作中,我们觉察一些项目存在回避招标、围标招标等行为,回避招标就是将应纳入招标的建设项目分解成几个小项目或是几个标段来建设,使大项目化成零星工程来回避招标和审计监督。围标:就是一个工程招标时,参与竞标的人是一个施工队借多家建筑公司的资质证来参与竞标,由于竞标的虽是多家建筑公司,但真正操纵的是一个施工队,所以招标报价很高。
存在转包、分包、肢解发包等现象。有些中标了的施工队,在收取确定费用后将工程转包给其他施工队,甚至转包给没有资质的人,造成管理不善,质量低劣,由于收取了转包费,增加了费用,基建队只有实行偷工减料的方法来节减开支,造成豆腐渣工程等一列问题。
存在个人借建筑资质来投标的现象,一些非工程专业人员,借建筑资质证来投标,中标后,由于他们不懂建筑,也不懂管理,给建筑质量和施工管理带来很大威胁。
(二)在施工过程中存在的问题。一些施工单位中标后,以种种理由增加工程造价,常见的有:
变更工程设计,增加工程造价。如:一些投标人在中标后,以种种借口增加工程造价。在实际工作中,常用方式有:变更中标材料、增加材料单价;土方工程中以挖方土质太硬为由变更成石方计价;房屋建筑工程中以土质太软或是土质疏松为由变更基础,即:加深基础或改为满堂基础;道路工程中以增加路基清淤工程量或以挖方土质太硬为由变更成石方计价等方式来变更设计、增加工程造价。而有些单位基建管理人员随便签证,监理人员和设计人员又不负责任,施工队提出要求,碍于情面,同意变更设计,从不考虑后果,这些隐藏工程变更。势必给建设单位造成巨大损失,同时也给审计工作带来确定的难度。
通过签证增加工程量或提高材料单价,增加工程造价。有些建设单位在签证工程量时,没有认真测量,以施工队上报数为准,随便签证,增加了工程量;二是在签证材料单价时,没有认真寻价,由于不了解行情,签证价格高于市场价很多,有的超出几倍,或是在签证时不注明材料品牌、规格,只签证单价,造成施工队变更品牌和规格,偷工减料、以次充优,降低工程质量。
偷减工程工序。有些施工队不按设计要求施工,偷减工序,造成质量低劣,而在计量工程造价时,没做的工序也计算工程量,工程造价不减。(三)在竣工决算时存在的问题
有意高套定额和费率,增加工程造价。有些施工队在竣工结算时,有意高套定额和变更计取费用的程序和标准,多计工程造价。
有意多算工序,多计工程造价。
二、存在问题的解决对策
一、首先抓好工程竣工的决算审计,其次抓好费用支出审计和决算编制审计
〔一〕重视现场测量和察看
到现场抽查核对工程量,审计投资本钱的真实性。工程决算审计中,一般是先通过建设或施工单位供应的工程决算书,工程量计算表,竣工图集设计变更现场签证等资料进行初步审查,分析重点和疑点,工程量计算是核减工程造价的重要环节。由于工程审计有严密性、精确性、适应性、好用性和规范性,因此在工程审计时,要选择适用的国家定额和工程量计算规则以及规范性文件,抽查重要项目的计算是否精确,在进行实地测量,核对工程量。
〔二〕重点审查变更调整项目,即审查变更造价

,结合构成合同价的投标书内容进行核对,留意有无重复列项,多计工程量现象。
,不仅要对比分析投标书和工程决算的各项内容,审查有无加大工程量,还要结合设计变更和现场签证,重点审计大额变更增加项目。
〔三〕充分运用现代科技手段
对政府投资项目工程竣工决算,要通过充分运用易佳或者足智多谋等预算软件,计算机帮助审计手段,供应工作效率。在工程决算审计中要想把好费用定额的套用与取费标准、取费程序关,关键是运用好工程造价软件,选择适用的单位估价表,材料差价等模板。这样就能更快更有效的开展审计工作,到达审计的精确性。
〔四〕全面核对财务资料和计价项目
工程造价审计并不是独立的,它与财务收支亲热相关,二者相辅相成才能审深、审透,在审计工程项目决算时,不仅要审工程实体,还要查工程财务,分析资金结构,审查资金运用的方向与用处,找出差异点与疑点,才能到达最正确的审计效果。要留意对工程计价项目与相关财务资料的对比分析与印证,尤其是据实决算的装饰装修等材料价差,必要时干脆审查施工单位的原始资料。
〔五〕跟踪工程进度,进行进度限制质量限制,投资限制
与建设单位协商,每月的中旬及下旬发两次报表,每季度上报一次季报,报表包括工程概况、当月的工程工作进展状况、已完成投资额、工程中存在的问题等。每月两小报,每三个月一大报,这样根据每个月、每季度的报表追踪审查,对该工程项目的工作状况更了解,更有利于审计。
二、解决方法无论以上哪个环节存在的问题,都会影响工程质量,增加工程造价,给国家造成确定的损失。为了削减项目建设中的问题,我认为,应当从以下几个方面去加以改良:
(一)严把招标投标关:招标投标是为了节资增效,保证工程质量,提高了经济效益。实行公开、公允、公正的市场竞争机制,增加透亮度,削减***受贿。对回避招标、围标、分包、借资质投标等扰乱招标投标秩序的行为,有关职能部门应当严格依据《招标投标法》和有关规定执行:肃穆处理有关责任人,同时,对分包人再次分包的,转让、分包无效;对借资质进行投标的,中标无效;并处转让、分包、借资质中标项目金额千分之五以上千分之十以下的罚款;有违法所得的,并处没收违法所得;并责令停业整顿;情节严峻的,由工商行政管理机关撤消营业执照。
〔二〕严把工程建设中变更工程、增加工程造价关。一是从严限制隐藏工程变更:要加强《招标投标法》和有关法律法规的学****宣扬,《中华人民共和国招标投标法》中明确规定了强制招标范围:主要着眼于“工程建设项目〞,而且是工程建设项目全过程的招标,包括从勘察、设计、施工、监理到设备、材料的选购 。工程勘察指为查明工程项目建设地点的地形地貌、土层土质、岩性、地质构造、水文条件和各种自然地质现象而进行的测量、测绘、测试、视察、地质调查、勘探、试验、鉴定、探讨和综合评价工作。从《招标投标法》可以看出,项目在招标过程中,已经对整个工程进行了全面的工程勘察,工程设计也是在勘察的基础进行的,因此,工程中标后,对因地势,地质等缘由而变更设计增加工程造价的要从严限制。二是从严限制材料变更:要多了解市场行情和材料价格信息,从严限制材料单位的签证,如需变更材料,签证时应注明品牌、规格、出厂地等等。三是加强施工管理:要求施工管理员和监理人员认真负责,严格按图施工,对每个工序、用料质量和配比严格检验,严把质量关。在工程竣工结算时,把好审查关,对多算工序,高套定额和费率的,应从结算造价中剔除。
〔三〕建立责任追究制加大管理中的违纪查处力度。从勘探、设计、招标、施工、监理、建设单位工程管理人员都应制定相应的管理责任,并落实到人,做到“谁勘察,谁负责,谁设计,谁负责,谁变更,谁负责,谁签证,谁负责〞。并做到经常检查,通过检查觉察管理上的漏洞,总结阅历,提出强化管理的措施,规范项目管理行为,到达有效监控的目的。查出管理中的问题,依法追究单位和干脆责任人员的责任,构成犯罪的,移交司法部门处理。
〔四〕加大工程决算审计力度。这些年来,审计部门通过工程决算审计工作,在规范建设项目管理,抓好工程质量,削减工程造价方面做了一些奉献,为了更好的发挥工程决算审计工作的作用,还应从以下两个方面去努力:一是审计要由单纯造价审计向质量审计并重转变:审计人员要从工程质量入手,实行深化工程现场踏勘检查,揭露了一些施工企业不按图施工、偷工减料、以次充好、高估冒算等问题。对问题严峻的,会同相关职能部门对施工企业、监理公司和现场监理、施工人员进行了处理惩处。二是由单一工程量审计向管理审计转变:应当从管理审计入手,通过对设计、招投标、施工合同和施工环节的全程监督分析,揭示建设业主、监理人员在施工现场管理、监理和材料价格把关不严等方面存在的问题。
三、工作体会
领导的重视与支持是搞好审计工作的关键。领导的重视程度越高,审计工作就越有依靠,发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时,留意同上级领导的沟通,不定期汇报工作状况,争取领导的信任,取得了领导对审计工作的高度重视和大力支持。局领导对审计工作倍加关注,对审计的组织、人员的调配予以大力支持,对重大问题的定性与处理亲自过问,对审计报告认真批阅,刚好提出了整改看法和具体要求,为审计工作的顺当实施供应了有力保证。
内审要树立服务意识。内审工作的性质确定了审计工作必需坚持监督与服务并重,寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为,它的目标是为了加强内部管理,为管理者服务。结合实际,内审工作的监督、评价、限制职能都必需着眼于为经济进展服务,把服务意识融于整个审计过程中,在做好监督的同时为领导供应牢靠的决策根据。
总之,今年经过我们的共同努力,虽然我们取得了确定成果,但是随着中国经济的蓬勃进展,随着我县建设力度加大,我们将面临许多新问题:审计工作急需提高效率,审计制度有待进一步完善,审计方法需进一步改良,审计力度需进一步加强。面对这些挑战,在以后的工作中,我们将在十六大精神指导下,努力工作、抓住机遇、总结阅历、查找缺乏,结合十六大报告提出的进展要有新思路、改革要有新突破、开放要有新局面、各项工作要有新举措的重要思想,联系本单位的实际状况,努力使工作再上新台阶!
其次篇:加强工程项目审计
加强工程项目审计,对于防范审计风险,强化工程项目过程监控,提高资金运用效益,发挥着特别重要的作用。工程项目审计作为项目管理限制体系的一个重要组成部分,其宗旨和任务是关心项目业主改善管理,提高经济效益,促进项目经营目标的实现,这也是工程项目审计进展的必定趋势。目前工程项目审计普遍接受的是工程结算审计,只对事后进行审计鉴定,不能刚好有效针对项目实施过程中出现的各种管理问题提出合理的解决看法和建议。如何加强对施工项目建设进行事前、事中、事后的全过程审计,充分利用审计资源把握好各个审计阶段的审计关键点,实现有限的审计资源合理支配化、项目管理规范化,最终实现经济效益的最大化。本人结合工作实际,就如何针对项目全过程进行跟踪审计,如何加强和留意内部限制的执行,谈几点肤浅看法和思索。
建设项目内部限制制度是指为加强施工项目各环节和各项目管理部门之间的互相关系、互相制约而建立的一系列程序、制度、方法和措施的总称。内部限制审计是对建设项目内部限制的健全性、牢靠性、有效性和效率性进行审计监督。通过对被审计单位内部限制制度的了解和驾驭,检查被审计单位内部限制状况实际业务执行是否规范,内部限制运行是否依据设计要求,评价被审计单位内部限制的强弱,确定内部限制的薄弱环节,对监督限制过程中觉察的施工项目内部限制中的问题和薄弱环节,应实行和措施,定期或不定期地进行检查,提出审计改良看法和建议,针对工程结算审计日常管理,应做好以下方面的工作:
一、做好资料收集整理
资料是工程项目审计的基础。完好的审计资料,可以全面驾驭工程项目建设状况,防范审计风险。工程项目审计资料主要包括项目批准文件、招投标资料、中标通知书、建设合同、施工图纸、竣工图纸、设计变更书、工程量清单、工程量签证记录、主要材料单价、竣工决算书、项目建设会议记录和相应管理制度等。对审计资料原则上一次性送审到位,并填写“工程项目审计资料交接清单〞,注明收到的每一种资料名称,签注收到人和送交人姓名和签收时间等。
二、审查工程合同内容