企业纳税管理与税收风险防范.pptx

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第一章税务风险的概述
第一节什么是税务风险
风险是指由纳税人(企业或个人)的涉税事项、行为形成的现实的或潜在的收益或损失。税务风险损失具有社会性、经济性、政治性等。
控制税务风险的一般途径
风险定位、风险识别、风险防范
一、税务风险概述
(一)税务风险的来源
1、从税收立法的角度
(1)税收的根本属性:强制性、相对无偿性
(2)中国税法的立法基础
(3)中国税法体系尚不完善
2、从税务机关行政执法的角度
(1)征纳双方信息不对称
(2)对税务机关执法过程中的自由裁量和解释权缺乏有效的约束
(3)税务工作人员的业务素质、职业道德
3、从纳税人自身的角度
(1)依法纳税意识
(2)财务人员(办税人员)的专业素质
(3)偷税等违法行为:侥幸与贪婪
(二)税务风险认识中的误区
1、临时抱佛脚;通过关系规避税务风险
2、税务风险等同于财务风险:通过财务人员规避税务风险
第二节税务风险管理的策略一、税收法律责任
(一)纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:
、变更或者注销登记的;
、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;
、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;
;
、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。
(二)纳税税人不不办理理税务务登记记的,,由税税务机机关责责令限限期改改正;;逾期期不改改正的的,经经税务务机关关提请请,由由工商商行政政管理理机关关吊销销其营营业执执照。。
(三)纳税税人未未按照照规定定使用用税务务登记记证件件,或或者转转借、、涂改改、损损毁、、买卖卖、伪伪造税税务登登记证证件的的,处处二千千元以以上一一万元元以下下的罚罚款;;情节节严重重的,,处一一万元元以上上五万万元以以下的的罚款款。