注会审计相关资料(共8页).doc

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一、测试目标
本科目主要测试考生的下列力量:
,包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则;
,包括职业道德概念基本原则和概念框架、审计、批阅和其他鉴证业务对独立性的要求;
,包括审计目标、审计方案、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响,以及审计工作底稿;
,包括风险评估、把握测试以及实质性程序;
,包括销售与收款循环、选购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点;
,包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作,以及对会计估量、关联方和期初余额等项目的审计;
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,包括特殊审计领域、批阅和其他鉴证业务。
为娴熟把握专业学问、职业技能,考生需要充分理解和娴熟运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分,专业阶段的考生应当具有充分的理解力量和应用力量。
二、测试内容与力量等级
测试内容
力量等级
(一)审计环境

(1)注册会计师审计的起源与进展
(2)注册会计师审计的性质
(3)注册会计师审计与其他审计的关系
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(1)注册会计师考试与注册
(2)注册会计师业务范围
(3)会计师事务所
(4)注册会计师协会

(1)注册会计师的法律环境
(2)国外注册会计师的法律责任
(3)中国注册会计师的法律责任
(4)注册会计师如何避开法律诉讼

(1)注册会计师执业准则制定状况
(2)鉴证业务基本准则
(3)质量把握准则
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(二)注册会计师协会会员职业道德守则

(1)职业道德基本原则
(2)职业道德概念框架
(3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
(4)非执业会员对职业道德概念框架的运用
、批阅和其他鉴证业务对独立性的要求
(1)基本要求
(2)经济利益
(3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
(4)与审计客户发生雇佣关系
(5)高级职员与审计客户的长期关联
(6)为审计客户供应非鉴证服务
(7)收费
(8)影响独立性的其他事项
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(9)审计、批阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异
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(三)审计基本原理

(1)财务报表审计总体目标与审计工作前提
(2)认定与具体审计目标
(3)审计过程与审计目标的实现

(1)初步业务活动
(2)总体审计策略和具体审计方案
(3)审计重要性

(1)审计证据的性质
(2)猎取审计证据的审计程序
(3)函证
(4)分析程序

(1)审计抽样的基本概念
(2)审计抽样的基本原理和步骤
(3)审计抽样在把握测试中的应用
(4)审计抽样在细节测试中的运用

(1)信息技术对审计过程的影响
(2)信息技术审计范围的确定
(3)信息技术内部把握审计
(4)计算机帮助审计技术和电子表格的运用

(1)审计工作底稿概述
(2)审计工作底稿的格式、要素和范围
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(3)审计工作底稿的归档
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(四)审计测试流程

(1)风险评估概述
(2)风险评估程序、信息来源以及项目组内部的争辩
(3)了解被审计单位及其环境
(4)了解被审计单位的内部把握
(5)评估重大错报风险

(1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
(2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
(3)把握测试
(4)实质性程序
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(五)各类交易和账户余额的审计

(1)销售与收款循环的特点
(2)销售与收款循环的内部把握和把握测试
(3)销售与收款循环的实质性程序

(1)选购与付款循环的特点
(2)选购与付款循环的内部把握和把握测试
(3)选购与付款交易的实质性程序

(1)生产与存货循环的特点
(2)生产与存货循环的内部把握和把握测试
(3)生产与存货循环的实质性程序

(1)人力资源与工薪循环的特点
(2)人力资源与工薪循环的内部把握和把握测试
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(3)人力资源与工薪循环的实质性程序

(1)投资与筹资循环的特点
(2)投资与筹资循环的内部把握与把握测试
(3)投资交易的实质性程序
(4)筹资活动的内部把握和把握测试
(5)筹资交易的实质性程序

(1)货币资金审计概念
(2)库存现金审计
(3)银行存款审计
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(六)特殊项目的考虑

(1)财务报表审计中与舞弊相关的责任
(2)财务报表审计中对法律法规的考虑

(1)注册会计师与治理层的沟通
(2)前任注册会计师和后任注册会计师的沟通

(1)利用内部审计工作
(2)利用专家的工作

(1)与集团财务报表审计有关的概念
(2)集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标
(3)集团审计业务的承接与保持
(4)了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
(5)了解组成部分注册会计师
(6)重要性
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(7)针对评估的风险实行的应对措施
(8)合并过程
(9)与组成部分注册会计师的沟通
(10)评价审计证据的充分性和适当性
(11)与集团管理层和集团治理层的沟通

(1)审计会计估量
(2)关联方的审计
(3)首次接受托付时对期初余额的审计
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(七)完成审计工作与出具审计报告

(1)完成审计工作概述
(2)考虑持续经营假设
(3)或有事项
(4)期后事项
(5)书面声明

(1)审计报告概述
(2)审计意见的形成和审计报告的类型
(3)审计报告的基本内容
(4)非标准审计报告
(5)比较信息
(6)含有已审计财务报表的文件中的其他信息
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(八)其他相关业务

(1)对依据特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑
(2)对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑
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(3)对简要财务报表出具报告的业务
(4)验资
(5)企业内部把握审计

(1)财务报表批阅业务
(2)猜测性财务信息的审核
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三、参考法规
1.《中华人民共和国注册会计师法》(中华人民共和国主席令第13号,1993年10月31日)
2.《中国注册会计师执业准则》(财会[2010]21号)
3.《中国注册会计师执业准则应用指南》(2010年版,会协[2010]94号、会协[2007]89号)
4.《中国注册会计师职业道德守则》(会协[2009]57号)
5.《企业内部把握审计指引》(财会[2010]11号)
6.《企业会计准则——基本准则》[中华人民共和国财政部令第33号(2006年)]
7.《企业会计准则》(具体准则)(财会[2006]3号)
8.《企业会计准则——应用指南》(财会[2006]18号)
(财会[2007]14号)
(财会[2008]11号)
(财会[2009]8号)