第61讲 应纳税所得额的两种计算方法、收入总额概述.pdf

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第二节应纳税所得额
【学****目标】
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【知识点1】应纳税所得额的两种计算方法
【提示1】企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,
均作为当期收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。
【提示2】在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税
收法律法规的规定计算。
【知识点2】收入总额概述
原创不易,侵权必究第1页
第四章企业所得税法基础班-佘倩影
,分别为:
(1)销售货物收入;
(2)提供劳务收入;
(3)转让财产收入;
(4)股息、红利等权益性投资收益;
(5)利息收入;
(6)租金收入;
(7)特许权使用费收入;
(8)接受捐赠收入;
(9)其他收入。
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货币形式收入现金、银行存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免等
固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、
劳务以及有关权益等
非货币形式收入
【提示】企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额,即按照市场
价格确定的价值
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