2016年度企业所得税汇算清缴培训.ppt

2016年度企业所得税汇算清缴培训
四川眉山经济开发区国家税务局
李英
2017年4月
汇算清缴风险提示服务简介
是什么
税收政策风险提示服务是在纳税人进行企业所得税汇算清缴时,税务机关利用大数据平台汇集的税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方信息等涉税数据,依托现代技术手段,就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等,提供数据验证、政策风险提示服务。
汇算清缴风险提示服务简介
有何用
一键扫描 及早发现五类风险
目前,共设置申报表内(间)关系、税收与财务关联性、税收政策适用性、优惠事项备案、汇缴与预缴关系五大类二百余项提示指标,纳税人点击“风险提示服务”选项后,系统可自动扫描相关数据,发现问题,做出提示
汇算清缴风险提示服务简介
有何用
一键扫描 及早发现五类风险
(间)关系指标
    该类指标主要用于扫描申报表内、表间的勾稽关系,对申报表数据和信息的一致性进行逻辑判断。

    该类指标主要扫描申报表信息与财务报表信息的匹配情况,避免数据失真。
汇算清缴风险提示服务简介
有何用
一键扫描 及早发现五类风险

    该类指标主要扫描申报数据和信息是否符合现行税收法律法规及相关管理规定
    举例说明:扫描A105050《职工薪酬纳税调整明细表》中的“按税收规定比例扣除的职工教育经费”,其税收规定扣除率填报8%(且税收金额不等于0)的纳税人,查找该纳税人对应属期是否存在有效的技术先进型服务企业或高新技术企业优惠事项备案记录。
    没有对应备案记录,纳税人可收到提示信息:你单位不属于经认定的技术先进型服务企业或高新技术企业,“职工教育经费支出税收规定的扣除率”不应选为8%。请核实。
汇算清缴风险提示服务简介
有何用
一键扫描 及早发现五类风险

    该类指标主要扫描纳税人填写申报表时享受了免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等优惠,是否进行了企业所得税优惠事项备案。
汇算清缴风险提示服务简介
有何用
一键扫描 及早发现五类风险

    该类指标主要扫描年度纳税申报表与本年度第4季度预缴申报表信息的匹配情况,确保数据的连贯性。
汇算清缴风险提示服务简介
谁可用
同时满足下列条件的纳税人可享受该项服务:
1、全省国税系统查账征收、定率征收企业所得税的纳税人;
2、已提前1天报送了年度会计报表。
3、优惠已备案
汇算清缴风险提示服务简介
怎么用
免费登录四川省国家税务局网上办税服务大厅或登录世纪中税、航天金税公司网站
网址1:网上办税服务大厅(-n-tax./)(免费)
网址2:世纪中税(/)
网址3:航天金税公司(/)
按中文提示,一步步操作,很直观。
汇算清缴风险提示服务简介
不免责
受数据来源、指标设计等因素的影响,税收政策风险提示服务不可能完全覆盖纳税人的全部涉税风险。即使税收政策风险提示服务显示申报表填列没有问题,并不代表纳税申报百分之百准确。因此,享受税收政策风险提示服务与否,不改变纳税人依法自行计算和申报缴纳税款、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。