税务师模拟试题7卷.docx

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税务师模拟试题7卷第1卷
依据我国现行企业会计准则,企业合并过程中的会计处理,正确的有()。
答案:A,C解析:同一掌握下企业合并不会产生新的商誉,选项B错误;非同一掌握下企业合并中发生的交易费用应计入治理费用,不计入合并本钱,选项D错误;企业通过屡次交换交易分步实现非同一掌握企业合并的,在个别财务报表中,应当以购置日之前所持被购置方的股权投资的账面价值(原投资为权益法核算的长期股权投资)/公允价值(原投资为公允价值计量的股权投资)与购置日新增投资本钱之和,作为该项投资的初始投资本钱,选项E错误。
(2023年)以下关于负债和全部者权益的表述中,错误的选项是( )。,负债通常优先于全部者权益进展清偿
答案:B解析:负债有规定的归还期限,对于债权人来说预期收入的金额和时间比拟固定,而且负债通常要优先于全部者权益进展归还,所以债权人担当的风险通常小于全部者权益的投资人
依据城镇土地使用税的有关规定,以下表述正确的有()。,、自治区、,(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点
答案:A,C,D,E解析:选项B:城镇土地使用税的缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
自2023年1月1日起,跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币()元,个人年度交易限值为人民币()元。;;;;26000
答案:D解析:自2023年1月1日起,跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元,个人年度交易限值为人民币26000元。
关税滞纳金自关税缴纳期限届满之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款()的比例按日征收。‰‰‰‰
答案:D解析:关税滞纳金自关税缴纳期限届满之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,‰的比例按日征收,周末或法定节假日不予扣除。
税务师模拟试题7卷第2卷
某股份有限公司于2023年1月1日发行3年期,次年起每年1月1日付息、到期一次还本的一般公司债券,债券面值为200万元,票面年利率为5%,实际年利率为6%,,另支付发行费用2万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2023年年末的摊余本钱为()万元。
答案:A解析:该债券2023年年末摊余本钱=(-2)×(1+6%)-200×5%=(万元)。
某运输公司为增值税一般纳税人,从事多种经营。2023年12月发生如下业务:(1)在境内供应水路运输业务,取得收入150万元;供应船舶修理业务,取得收入54万元;供应海员培训效劳,取得收入50万元;供应集装箱仓储效劳,取得收入46万元;供应国内旅游效劳,共收取旅游效劳费用80万元,其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。(以上收入均为含税收入)(2)通过铁路运输进口一台设备,以境外边疆口岸价格条件成交,成交价格80万元,关税税率20%。(3)从国内选购商品,取得增值税专用发票,注明金额20万元,,支付运输费用取得货物运输业增值税专用发票,注明运输费用6万元。(4)月末盘点时发觉,因治理不善,从一般纳税人购进的备件丧失,(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丧失,(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丧失,(购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额)。假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。依据上述资料,答复以下问题:该公司2023年12月应缴纳的增值税为()
答案:B解析:应纳增值税=150/×11%+54/×17%+46/×6%---6×11%+=(万元)。其他
(2023年)依据《行政强制法》规定,以下事项中,属于催告书应当载明的事项有()。
答案:A,B解析:选项CD:属于行政强制打算书应当载明的事项。
增值税一般纳税人的以下经济业务,即使取得了增值税专用发票,进项税额也不得抵扣的是()。A:厂办公室购置办公用品B:外购钢材用于对外投资C:外购食用油发放给职工D:生产车间新添生产用机床
答案:C解析:外购食用油发放给员工,属于外购货物用于职工福利,即使取得增值税专用发票,进项税额也不允许抵扣。
(2023年)以下关于无形资产摊销会计处理的表述中,正确的有( )。,,,
答案:A,E解析:选项B,报废支出应转入营业外支出;选项C,讨论阶段的支出应当全部费用化;选项D,无形资产假如用于生产产品,其摊销额应当计入产品本钱。
税务师模拟试题7卷第3卷
黄河公司原有资本构造为:一般股10000万元,资本本钱为10%;长期债券2023万元,%。现向银行借款800万元,期限为5年,年利率为5%,分期付息,一次还本,筹资费用为零。该筹资用于购置价值为800万元的大型设备(不考虑相关税费),购入后马上投入使用,每年可为公司增加利润总额160万元。设备估计可使用5年,采纳直线法计提折旧,黄河公司向银行取得新的长期借款后,公司一般股市价为10元/股,,以后每年增加1%,假设适用所得税税率为25%,不考虑其他因素的影响。依据上述资料,答复以下问题:、黄河公司新增银行借款后的综合资本本钱为()。%%%%
答案:C解析:新增银行借款的资本本钱=800×5%×(1-25%)/800=%,由于借款导致股票的资本本钱=2/10+1%=21%,综合资本本钱=%×800/(10000+2023+800)+21%×10000/(10000+2023+800)+%×2023/(10000+2023+800)=%。
甲公司发行了每股面值为100元人民币的优先股100万股,甲公司能够自主打算是否派发优先股股息,当期未派发的股息不会累积至下一年度。该优先股具有一项强制转股条款,即当某些特定触发大事发生时,优先股持有方需将每股优先股转换为10股甲公司的一般股。该金融工具应当分类为()。
答案:C解析:甲公司能够自主打算是否派发优先股股息,当期末派发股息不会累积至下一年度。说明甲公司不担当强制付息义务,并且交付一般股数量固定,甲公司应将该优先股分类为一项权益工具。
以下关于合伙企业特征的说法中,正确的选项是( )。
答案:D解析:此题考核合伙企业的特征。合伙企业具有人合的团体性。所以选项A错误。合伙企业从事较为固定的营利性活动。所以选项B错误。合伙企业属于商事合伙。所以选项C错误。
(2023年)某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2023年6月发生如下业务:已知:本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月根据规定申报抵扣进项税额。要求:依据以上资料,答复以下问题。(1)在机构所在地供应建筑效劳,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城供应建筑效劳,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、。上述建筑效劳均适用一般计税方法。(2)购置一批建筑材料,用于一般计税方法工程,取得增值税专用发票,注明金额280万元、。(3)在机构所在地供应建筑效劳,该工程为老工程,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。(4)购置一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、。该设备用于建筑工程老工程,该工程选择适用简易计税方法。(5)购置办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、,无法划清是用于一般计税工程还是简易计税工程。(6)购置办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、,无法划清是用于一般计税工程还是简易计税工程。()万元。
答案:A解析:该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/(1+9%)×9%--3---+200×3%=(万元)。
甲公司2023年度经营活动现金净流量为1000万元,计提的各项减值预备110万元,固定资产折旧400万元,公允价值变动收益50万元,存货增加600万元,经营性应收工程削减800万元,经营性应付工程增加100万元。发生财务费用160万元(其中利息费用150万元)。若不考虑其他事项,不存在纳税调整工程,适用企业所得税税率25%,则甲公司2023年已获利息倍数是( )。
答案:A解析:经营活动产生的现金净流量=净利润+不影响经营活动现金流量但削减净利润的工程-不影响经营活动现金流量但增加净利润的工程+与净利润无关但增加经营活动现金流量的工程-与净利润无关但削减经营活动现金流量的工程1000=净利润+110+400-50-600+800+100+160净利润=1000-110-400+50+600-800-100-160=80(万元)息税前利润=80/(1-25%)+150=(万元)已获利息倍数==。参考教材P129。
税务师模拟试题7卷第4卷
依据企业所得税法规定,以下企业中属于非居民企业的是( )。 、场所,,在中国境内未设立机构、场所,没有来源于中国境内所得的企业
答案:C解析:非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际治理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。
某税务师2023年2月对企业2023年的纳税状况进展审核,发觉企业12月份将基建部门领用的库存材料本钱30000元计入生产本钱中,未进展增值税处理,由于企业生产产品本钱已经进展了局部结转和销售,2023年底企业的原材料科目余额是80000元,生产本钱科目余额是120230元,库存商品科目余额是230000元,主营业务本钱是400000元,假设该企业2023年度盈利,且已经结账,企业按“比例分摊法”计算错账调整金额,以下说法正确的有()。%“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元
答案:A,D,E解析:分摊率计算:分摊率=30000÷(120230+230000+400000)×100%=4%计算各环节的分摊金额:在产品应分摊数额=120230×4%=4800(元)库存商品应分摊数额=230000×4%=9200(元)销售产品本钱应分摊数额=400000×4%=16000(元)调整分录为:借:在建工程30000应交税费——待抵扣进项税额1920贷:生产本钱4800库存商品9200以前年度损益调整16000应交税费——应交增值税(进项税额转出)1920
在民法理论上代理有不同类型。以下有关代理概念和代理责仼的说法中正确的选项是()。..,其后果移转于被代理人的代理
答案:B解析:选项A错误一般代理是指代理权范围及于代理事项的全部的代理。特殊代理是指代理权被限定在肯定范围或者特定事项上的代理。选项C错误本代理是指代理人由被代理人选任或者依法律规定而产生的代理。再代理是指代理人为被代理人的利益将其所享有的代理权转托他人而产生的代理。选项D错误代理权是指代理人基于被代理人的托付或者法律的直接规定能够以被代理人名义为意思表示或者受领意思表示其法律效果直接归属于被代理人的法律资格。
张某为甲市市场监视治理局副局长,因收受辖区内市场商户孙某10万元,未将孙某销售有毒有害食品案件移交公安机关。以下对张某的惩罚方式中,正确的选项是()。
答案:C解析:(1)受贿罪,是指国家工作人员利用职务上的便利,索取他人财物的或者非法收受他人财物,为他人谋取利益的一种***犯罪;(2)徇私舞弊不移交刑事案件罪,是指行政执法人员徇私舞弊,对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交,情节严峻的行为;(3)行政执法人员徇私舞弊,对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交,情节严峻,同时又因此收受他人***,则构成徇私舞弊不移交刑事案件罪和受贿罪,应实行数罪并罚。
(2023年)依据个人所得税相关规定,个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的,其正确的税务处理是()。%%%在税前扣除