2016年经济法基础复习题5012.docx

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多选题
1、下列关于税费的说法,错误的是()。
增值税是价内税
我国只对部分货物征收消费税
我国仅对少数货物征收出口关税
营业税价外税,未在营业收入之内
当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中
应单列增值税科目
多选题
2、根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定,城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的()的税额。
增值税
消费税
营业税
房产税
多选题
3、下列关于房产税纳税人的提法中,正确的有()。
A•产权出典的,由产权所有人纳税
产权属国家所有的,由经营管理单位纳税
产权未确定的,由房产代管人纳税
D•房产租赁纠纷未解决的,由争议双方按一定比例纳税
多选题
4、下列关于税费的说法,错误的是()
增值税是价内税
我国只对部分货物征收消费税
我国仅对少数货物征收出口关税
营业税价外税,未在营业收入之内
当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
多选题
5、甲公司是增值税一般纳税人,发生的下列各项交易或事项中,不需要转出进项税额的有()。
外购的生产用原材料发生非正常损失
B•自制产成品用于对外投资
自制产成品用于职工福利
外购的生产用原材料改用于自建厂房
多选题
6、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()
隐瞒、虚报房地产成交价格的
提供扣除项目金额不实的
取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
多选题
7、关于房产税的优惠政策,下列说法正确的有()。
对经营公租房所取得的租金收入,减征房产税
纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按12%计征房产税
企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税
老年服务机构自用的房产暂免征收房产税
经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征房产税
单选题
8、下列各项中,应当征收土地增值税的是()。
公司与公司之间互换房产
房地产开发公司为客户代建房产
兼并企业从被兼并企业取得房产
D•双方合作建房后按比例分配自用房产
多选题
9、关于检验检疫证单的法律效用,以下表述正确的有()
是出入境货物通关的重要凭证
是海关征收或减免关税的有效凭证
是履行交接、结算及进口国准入的有效证件
是办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件
多选题
10、按照房产税的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的有()
房屋出租的,由承租入纳税
房屋产权出典的,由承典人纳税
房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税
产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税
多选题
11、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括()。
经营税金及附加,包括营业税、城市维护建设税和教育费附加
企业所得税,即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业,按其应纳税所得额征收的一种税
土地使用税,即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一
种税种
房产税,即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税
土地增值税
单选题
12、下列税种中,由国家税务局负责征收的是()
进口环节的消费税
建设银行总行的营业税
土地增值税
外籍个人的个人工资薪金所得税
多选题
13、下列关于房产税纳税人的表述中正确的是()。
房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
多选题
14、以下对关税的描述,不正确的有()
属于直接税范围
对进出口货物都设优惠税率
只对进口货物设优惠税率
出口关税税率是一种差别比例税率
只包括进口关税和出口关税
单选题
15、下列各项中,应征收土地增值税的是()
赠予社会公益事业的房地产
以房地产进行抵押
抵押期满,权属转让给债权人的房地产
D•接受捐赠房地产
单选题
16、纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其经营所在地不一致,纳税地点应选择在()。
总机构所在地
房地产坐落地
生产经营所在地
办理房地产过户手续所在地
单选题
17、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应当在一定期限内,向房地产所在地税务机关办理纳税申报,该期限为()。
取得转让收入之日起7日内
取得转让收入之日起10日内
转让房地产合同签订之日起7日内
转让房地产合同签订之日起10日内
多选题
18、以下可以成为房产税的纳税义务人的是()。
房屋的产权所有人
房屋使用人
房屋承典人
房屋代管人
房屋出典人
简答题
19、甲企业(非房地产开发企业),于2008年3月20日签订厂房转让合同,将本厂厂房转让给乙企业,厂房账面净值为1000万元,转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定,该厂房重置成本为2000万元,成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得,因转让房地产,补交土地使用权出让费20万元。其中:契税的税率为5%,营业税的税率为5%,城建税
的税率为7%,教育费附加的征收率为3%,%°。
要求:根据上述资料回答,在这一房产转让行为中,甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
单选题
20、下列税种中,属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()
地方银行缴纳的企业所得税
地方非银行金融机构缴纳的营业税
对个人储蓄存款利息征收的个人所得税
对证券交易征收的印花税
答案:A,D
暂无解析
答案:A,B,C
[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。
答案:B,C
[解析]产权出典的,由承典人纳税;房产租赁纠纷未解决的,规定由代管人或使用人为纳税人。
答案:A,D
暂无解析
答案:B,C
[解析]自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售,计算增值税的销项税额;而外购的生产用原材料发生非正常损失、用于在建工程进项税额不能抵扣,应将增值税进项税额转出。
答案:A,B,D
[解析]取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的,在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。
答案:C,D,E
对经营公租房所取得的租金收入,免征房产税,故A项说法错误。纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房产税,故B项说法错误。
答案:A
[解析]A应当征收土地增值税;B不属于土地增值税的征税范围;CD暂免征收土地增值税。
答案:A,B,C,D
暂无解析
答案:A,C
[解析]房屋出租的,由出租入纳税;房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。
答案:A,B
暂无解析
答案:B
[解析]进口环节的增值税由海关负责征收;土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。
答案:B,C,D
[解析]本题考查房产税纳税人。A项正确的表述是:房产产权出典的,承典人为房产税的纳税人。
答案:A,B,D关税是指国家对进出本国国境或关境的应税货物、物品征收的一种税,包括进口关税、出口关税和过境税等,属于商品课税范围。我国进口关税设普通税率和优惠税率。对原产于我国未订关税互惠协议的国家或地区的进口货物,按照普通税率征税;对原产于与我国订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物,按优惠税率征税。出口关税税率没有普通和优惠之分,是一种差距比例税率。
答案:C
[解析]本题考核土地增值税的征税范围。房地产抵押期间产权未发生权属变更,不属于土地增值税征税范围;抵押期满,权属转让给债权人的,征收土地增值税。
答案:B
暂无解析
答案:C
[解析]本题考查土地增值税纳税申报期限。根据《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应当在转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地税务机关办理纳税申报。
答案:A,B,C,D
[解析]房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人,包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类;产权出典的,由承典人纳税;产权未确定和承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税。
答案:甲企业应纳的各种税计算如下:
[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中,甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税,乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的
答案:B
[解析]我国现行《税法》规定,地方税务局系统负责征收和管理的项目有:营业税,城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分),地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分),资源税,城镇土地使用税,耕地占用税,土地增值税,房产税,城市房地产税,车船税,印花税,契税,屠宰税,筵席税及其地方附加,地方税的滞纳金、补税、罚款。