2017年经济法基础重点题3159.docx

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单选题
1、按管理和使用权限的不同,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中,属于中央税税种的是()。
土地使用税
房产税
车辆购置税
增值税
多选题
2、下列说法正确的有()。
纳税人购置新商品房,自取得房产证之月起缴纳房产税
纳税人购置存量房房,自取得房产证之次月起缴纳房产税
纳税人出租、出借房产,自出租、出借之月起缴纳房产税
房地产企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之次月起缴纳房产税
纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续的次月起缴纳房产税
多选题
3、根据我国《房产税暂行条例》的有关规定,下列各项中,符合房产税纳税人规定的是()。
房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
B•产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
将房屋产权出典的,承典人为纳税人
将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
多选题
4、日本在关税与贸易总协定1964年肯尼迪回合谈判中,对黑白胶卷的进口关税承诺不超过40%,在1979年东京回合谈判中,对黑白胶卷的关税承诺不超过30%,1994年乌拉圭回合谈判中,对黑白胶卷的关税承诺不超过20%。下列选项哪些是正确的
肯尼迪回合的关税减让依然有效
日本现在对进口黑白胶卷可以收取25%的反倾销税
根据海关提供服务所产生的费用,日本可以收取与之相当的服务费
日本现在对从美国进口的黑白胶卷适用15%的关税,违反了关税减让承诺
单选题
5、某事业单位2008年转让一幢使用过的办公楼,取得收入800万元。该办公楼原造价600万元,当时无偿取得土地使用权,已经提取折旧400万元。经房地产评估机构评估,该楼的重置成本为800万元,成新度折扣率为六成,转让中发生了各种税费共45万元。该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税()万元。



单选题
6、某工业企业将使用过的仓库对外出售,取得转让收入1000万元,应缴纳土地增值税35万元,则企业关于土地增值税的账务处理为()。
借:营业税金及附加
35
贷:应交税费一应交土地增值税
35
借:其他业务成本
35
贷:应交税费一应交土地增值税
35
借:固定资产清理
35
贷:应交税费一应交土地增值税
35
借:其他业务成本
35
贷:银行存款
35
多选题
7、根据房产税法律制度的规定;下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()
产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳税人
产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
产权属于个人所有的营业用的房屋,该个人为纳税人
产权出典的房屋,出典人为纳税人
单选题
8、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、、、、。2008年度有关生产经营情况为:
当年内又购进已税烟丝50吨,,取得销售方开具的增值税专用发票,发票通过认证后,企业以银行存款支付购货金额40万元、,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的运输发票;
当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,;
当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;
发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);
销售费用10万元(含广告费8万元);
计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据),;
营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照
10%的税率已经缴纳了税款;
。
烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元;房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。




单选题
9、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
多选题
10、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中,正确的有()。
房产税实行按年征收,分期缴纳
房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
房产税一般按月、季、半年预征
纳税人住址发生变更、产权发生转移,应按规定及时向税务机关办理变更登记
纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况,引起房屋原值发生变化的,应按规定及时向税务机关办理变更登记
单选题
11、清算土地增值税时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形是()。
建成后开发企业转为自用的
建成后开发企业用于出租的
建成后直接赠与其他企业的
建成后产权属于全体业主的
单选题
12、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是()
营业税、印花税
房产税、城市维护建设税
营业税、城市维护建设税
印花税、城市维护建没税
单选题
13、按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()。
税务部门估定的价格扣除
税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
房地产评估价格扣除
房地产原值减除30%后的余值扣除
单选题
14、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房,经向税务机关申报核准凡在转让的住房居住满()年以上的,免予征收土地增值税。
1
2
3
5
简答题
15、某市房地产开发企业2011年发生如下业务:
1月〜6月开发商务办公楼一栋,在开发商务办公楼的过程中,取得土地使用权支付金额600万元,发生房地产开发成本2000万元。
8月将写字楼全部销售,销售合同记载收入6800万元。
9月起将该企业2010年建成的一栋账面价值为1200万元的写字楼对外出租,租赁合同约定每月租金20万元,租赁期限8个月,2011年12月底双方同意停止租赁。
该企业全年发生销售费用700万元、管理费用800万元(未含印花税和房产税)当年开发写字楼的借款利息支出120万元,能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
(说明:计算房产余值的扣除比例为20%,计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%,契税税率为3%)
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
计算该房地产开发企业应纳房地产税的金额。
计算该房地产开发企业应纳印花税的金额。
计算该房地产开发企业土地增值税时允许扣除项目合计。
计算该房地产开发企业销售写字楼土地增值税的增值额。
计算该房地产开发企业销售写字楼应缴纳的土地增值税。
多选题
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。




多选题
17、转让国有土地使用权须缴纳的税收有()。
印花税
土地增值税
资源税
营业税
单选题
18、某企业有原值为3000万元的房产,2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红80万元,不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2010年度应纳房产税()万元。
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单选题
19、对已竣工验收的房地产项目,凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在()以上的,应进行土地增值税的清算。
55%
65%
75%
85%
多选题
20、以下应缴纳土地增值税的有()。
商业企业将使用过的旧房出租
个人将使用过的旧房赠与子女
工业将使用过的旧房投资给某商业企业
将使用过的旧房换取股票
将使用过的旧房卖给某单位做展示厅
答案:C
[解析]本题考核中央税包括的税种。中央税足指山法律或法规规定,税收收入划归中央政府征收管理的税收。包括:关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税等。
答案:B,D,E
[解析]BDE选项符合税法规定。选项应自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税;
C选项应自出租、出借之次月起缴纳房产税。
答案:A,B,D
[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定,房屋产权出典的,承典人为
纳税人。
答案:A,B,C
[测试点]关税减让。
答案:C
[解析]收入总额=800(万元)
答案:C
[解析]非房地产企业销售旧房或建筑物的,土地增值税计入“固定资产清理”科目中。
答案:A,B,C
[解析]产权出典的,“承典人”为纳税人。
答案:C
[解析]应纳房产税=750X(l-25%)%
+50X(1-25%)%X4F12=+=(万元)
答案:A
[解析]本题考核房产税的纳税人。产权出典的,承典人为纳税人。
答案:A,B,D,E
[解析]房产税各地一般按季或半年预征
答案:D
[解析]本题考核土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除。
答案:C
[解析]与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税和教育费附加。但需注意:房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》有关规定,其在转让时缴纳的印花税因列入管理费用中,故在此不允许单独再扣除。其他纳税人缴纳的印花税(按产权转移书据所载金额的
%。贴花)允许在此扣除。
答案:C
[解析]应按照经税务机关确认的房地产评估价格扣除,具体评估由有关房地产评估机构进行。
答案:D
[解析]个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房,经向税务机关申报核准,凡在转让的住房居住满5年以上的,免予征收土地增值税;居住满3年未满5年的,减半征收土地增值税。居住未满3年的,按规定计征土地增值税。
答案:(1)应纳房地产税=20X4X12%=(万元)
暂无解析
答案:B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定:因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识:没有履行合同管辖的特殊之处。
答案:A,B,D
[解析]转让土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人,是土地增值税的纳税人;与转让房地产有关的税金包括营业税、城建税、印花税。
答案:B
[解析]对投资联营的房产,在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产的计税余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应根据《房产税暂行条例》的有关规定,由出租方按租金收入计算缴纳房产税。因此,该企业2010年应纳房产税=3000X(1-30%)X(l-20%)%+80X12%=(万元)。
答案:D
暂无解析
答案:D,E
[解析]DE都发生了房地产权属的转移,且取得了收入,应缴纳土地增值税;A未发生房地产权属的转移,不属于土地增值税的征税范围;B发生了房地产权属的转移但未取得收入;C作为与房地产企业无关的投资行为暂不缴纳土地增值税。