2018年经济法基础试题2597.docx

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单选题
1、以下不属于房产税的纳税人的是()
房产的使用人
房产的经营管理单位
房产的代管人
房产的出典人
单选题
2、企业按规定计算缴纳的下列税金,应当计入相关资产成本的是()
房产税
城镇土地使用税
城市维护建设税
车辆购置税
多选题
3、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中,正确的有()。
房产税实行按年征收,分期缴纳
房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
房产税一般按月、季、半年预征
纳税人住址发生变更、产权发生转移,应按规定及时向税务机关办理变更登记
纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况,引起房屋原值发生变化的,应按规定及时向税务机关办理变更登记
多选题
4、下列关于房产税纳税人规定的表述中,正确的有()。
产权属国家所有的,由经营管理单位纳税
产权出典的,由承典人纳税
C•产权承典人不在房屋所在地的,由代管人或使用人纳税
、外国企业及外籍华人,暂不缴纳房产税
多选题
5、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括()。
经营税金及附加,包括营业税、城市维护建设税和教育费附加
企业所得税,即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业,按其应纳税所
得额征收的一种税
土地使用税,即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一
种税种
房产税,即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税
土地增值税
多选题
6、下列关于房屋租赁市场税收政策,表述正确的是()。
对个人出租住房取得的所得税按5%的税率征收个人所得税
对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税
对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税
对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税
对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税
多选题
7、(二)某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权,批准用途为其他商服用地,土地使用年限40年,取得土地当时缴纳土地出让金3600万元,缴纳契税108万元。2007年1月项目开发完成,共投入开发建造成本5800万元,,租期3年,年租金收入1000万元。2009年1月,该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。请就上述内容,回答104-106小题的问题。在核算该企业应纳房地产税额时,下列说法错误的是()。
营业税、契税等相关税费应计入土地增值税扣除项目
房产税由该写字楼的实际使用人即物业承租人依法缴纳
若该企业申报的应纳税额失实,可依法按房地产评估价格计征土地增值税
在租期内,法定纳税人在该写字楼转让前、后应缴纳的房产税金额相同
多选题
8、下列说法中,正确的有()。
危险房屋,经有关部门鉴定,在停止使用后,可免征房产税
纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的,在房屋大修期间免征房产税
为鼓励利用地下人防设施,暂不征收房产税
向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
单选题
9、下列房产中,免征房产税的是()
个人拥有的营业用房
公园、名胜古迹经营用的房产
企业大修停用一个季度的房屋
D•老年服务机构自用的房产
单选题
10、根据土地增值税法律制度的规定,下列应当征收土地增值税的是()。
公司与公司之间互换房产
房地产开发公司为客户代建房产
兼并企业从被兼并企业取得房产
双方合作建房按照比例分配房产后自用
多选题
11、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A区人民法院



多选题
12、房产税实行从价计征情况下,其房产原值一次减除的比率和税率为()
%-20%
%-30%
%
%
单选题
13、某城市居民自有一栋旧楼房,其中用于生活居住6间,用于开设餐馆6间(经核房屋原值为250000元),另有4间出租给某加工厂,每月租金2000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后计算房产计税余值。则该居民全年应缴纳房产税()。




多选题
14、纳税人在计算转让旧房的土地增值额时,可以从收入中扣除的项目有()。
旧房的评估价格
取得土地使用权所支付的地价款
转让旧房时缴纳的营业税、城建税、印花税和教育费附加
按国家统一规定缴纳的有关费用
简答题
15、某市甲企业(非房地产开发企业),于2009年3月20日签订厂房转让合同将本厂厂房转让给乙企业,厂房账面净值为1000万元,转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定,该厂房重置成本为2000万元,成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得,因转让房地产,补交土地使用权出让费20万元。其中:契税的税率为5%,营业税的税率为5%,城建税的税率为7%,教育费附加的征收率为3%,%°。要求:根据上述资料回答,在这一房产转让行为中,甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
单选题
16、某房地产开发公司,2008年发生以下业务:
1月签订土地使用权出让合同,承受市区一处土地的使用权,按合同规定应支付土地出让金7000万元,后经申请减免1000万元;
以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;
住宅楼开发成本2000万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万;
住宅楼配套的医院开发成本200万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,医院产权属于住宅楼全体业主所有;
写字楼开发成本3000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
11月份全部竣工验收后,公司将住宅楼全部出售,签订合同取得收入10000万元。将写字楼的90%,按市场价12000万元与他人联营开设一商场,共担承担经营风险,当年收到250万元。将写字楼10%的用于出租,从12月1日用于出租,每月租金12万元,租期两年,签订租赁合同,租金共计288万元。
其他相关资料:该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用,契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:计算征收土地增值税时应扣除的项目合计为()万元。




单选题
17、以下说法正确的是()。
有效毛收入=潜在毛收入-空置和收租损失
净运营收益二有效毛收入-房产税费用
税前现金流二净运营收益-抵押贷款还本付息
税后现金流二税前现金流-所得税
简答题
18、某市百货公司为增值税一般纳税人,2011年6月发生以下业务:
采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税),同时送出150只电饭煲(市场不含税价格400元/只),并用商场的货车运输,收取送货运费10000元;
销售空调机250台,每台不含税售价2500元,另收取安装费每台100元;
取得会员费收入30万元;
采用分期收款方式销售某型号洗农机200台,每台不含税价格1440元,本月约定购货方支付50%的款项;
购进空调机500台,取得增值税专用发票注明价款20万元,没有付款;
购进电冰箱120台,取得增值税发票注明价款36万元(不含税),但商场因资金困难仅支付了50%的货款,余款在下月点付;因质量原因,将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格小期),并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额。
本月商场可以抵扣的增值税进项税;
多选题
19、某公司进口圆钢一批,成交价格为CIF天津USD1000。已知外汇牌价为USD100=750人民币,关税税率为10%,增值税税率为17%。海关于2007年9月1日填发税款缴款书,该公司于2007年9月17日缴款,计算错误的滞纳金金额是()。




多选题
20、根据房产税法律制度的规定,下列符合房产税纳税人规定的是()
将房屋产权出典的,承典人为纳税人
将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
D•产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
答案:D
[解析]产权出典的,由承典人纳税。
答案:D
[解析]车辆购置税应计入固定资产成本,房产税、土地使用税应计入管理费用,城市维护建设税应计入主营业务税金及附加。
答案:A,B,D,E
[解析]房产税各地一般按季或半年预征。
答案:A,B,C
外商投资企业、外国企业和组织以及外籍华人,依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。故D选项的表述不正确。
答案:A,B
暂无解析
答案:B,C,D,E
暂无解析
答案:A,B
暂无解析
答案:A,C,D
[解析]本题考核房产税的税收优惠。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税。
答案:D
[解析]企业大修停用一个季度的房屋,房产大修停用半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可免征房产税。
答案:A
[解析]公司与公司之间互换房产,应当缴纳土地增值税,因为这种行为既发生了房产产权、土地使用权的转移,交换双方又取得了实物形态的收入;房地产的代建房行为,虽然取得了收入,但没有发生房地产权属的转移,不缴纳土地增值税;兼并企业从被兼并企业取得房产,暂免征收土地增值税;合作建房建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税。
答案:B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定:因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识:没有履行合同管辖的特殊之处。
答案:B,C
[解析]本题考核房产税的扣除比例和计税依据。根据规定,从价计征的计税依据为房产原值减除一定比例后的余值,比例为省、自治区、直辖市人民政府规定的10%-30%,%。
答案:C
暂无解析
答案:A,B,C,D
[解析]按《土地增值税法》的有关规定,纳税人在转让旧房时可扣除的项目有旧房的评估价格;取得土地使用权所支付的地价款;转让旧房时缴纳的营业税、城建税、印花税和教育费附加;按国家统一规定缴纳的有关费用。
答案:甲企业应纳的各种税计算如下:
[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中,甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税,乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的所有人或经营人征收,即只对房产的所有或使用行为征收,而对房产转让行为并不征收。
答案:D
[解析](1)将开发产品转为出租,产权未发生转移,不征收土地增值税,成本费用不得扣除。与住宅配套的医院产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除,但不确认收入。契税计入土地的成本。写字楼对外投资部分,视同销售。
答案:C
暂无解析
答案:购进货物,取得专用发票,无论是否支付货款都可以按照发票上的税金抵扣进项税。本月商场可以抵扣的增值税进项税
=20X17%+36X17%-36F120X20X17%=(万元)
暂无解析
答案:A,B,C
[精解]根据中华人民共和国海关对征收滞纳金的有关管理规定,滞纳金的征收是由税款期限届满之次日起至缴纳税款止,也就是从第十六天开始征收,故本题滞纳期为1天,,其计算过程如下:
答案:A,C,D
[解析]产权出典,是指产权所有人为了某种需要,将自己房屋的产权,在一定期限内转让(出典)给他人使用而取得出典价款的一种融资行为。由于在房屋出典期间,产权所有人已无权支配房屋,因此,承典人为纳税人。