2018年经济法基础重点题2352.docx

该【2018年经济法基础重点题2352 】是由【guoxiachuanyue002】上传分享，文档一共【11】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2018年经济法基础重点题2352 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2018年经济法基础重点题
多选题
1、下列关于房产税纳税人的提法中,正确的有()。
A•产权出典的,由产权所有人纳税
产权属国家所有的,由经营管理单位纳税
产权未确定的,由房产代管人纳税
D•房产租赁纠纷未解决的,由争议双方按一定比例纳税
多选题
2、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起
自行新建房产用于生产经营,从建成之月起
委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起
委托施工企业建设的房产,在办理验收手续前已使用的,从使用当月起
单选题
3、(四)王某长年经营个体运输业务,2007年王某签订了20份运输合同,
合计金额200万元,又将2辆货车出租给某运输队,双方签订了租赁合同,租金为每辆每月1000元,租期一年。2007年王某将其自用的两处房产分别出租,其中一处为库房,租给某公司,每月取得租金收入2500元;另一处为楼房,王某将其中一层出租给某餐馆,每月租金3000元,二层租给邻居李某居住,每月租金500元。注:%。及租赁合同的印花税税率为
1%°。王某当年应缴纳的房产税为()元。




单选题
4、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、、、、。2008年度有关生产经营情况为:
当年内又购进已税烟丝50吨,,取得销售方开具的增值税专用发票,发票通过认证后,企业以银行存款支付购货金额40万元、,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的运输发票;
当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,;
当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;
发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);
销售费用10万元(含广告费8万元);
计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据),;
营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;
。
烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元;房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。




单选题
5、我国房产税的征纳方式是()
按季征收,分期缴纳
B•按年征收,分期缴纳
按月征收,分期缴纳
由各地税务机关自行决定
单选题
6、甲公司20X7年年初“应交税费一应交增值税”账户的借方余额为200万元,
“应交税费-未交增值税”账户的贷方余额为100万元。全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1020万元(均通过税务机关的认证、审核),销售货物共收取增值税销项税额3400万元,12月31日“应交税费-应交增值税”和“应交税费-未交增值税”账户的余额均为0,全年无增值税其他事项。全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加300万元,缴纳房产税、印花税和车船税80万元,缴纳企业所得税800万元。则甲公司20X7年度现金流量表中
“支付的各项税费”项目应填列的金额为()万元。




单选题
7、2008年6月23日,%的协议。因此,我国国内钢铁公司成本将明显上涨。对此,钢铁公司可能将公司缴纳的()转嫁给其他企业负担。
财产税
增值税
房产税
企业所得税
单选题
8、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。
纳税人购置存量房,自支付购买价款之次月起,缴纳房产税
纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税
纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借本企业房产之月起,缴纳房产税
房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之月起,缴纳房产税
单选题
9、下列各项中,不符合房产税相关规定的是()。
将房屋产权出典的,承典人为纳税人
将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
D•产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A区人民法院

C区人民法院
D区人民法院
多选题
11、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金
目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括()。
经营税金及附加,包括营业税、城市维护建设税和教育费附加
企业所得税,即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业,按其应纳税所
得额征收的一种税
土地使用税,即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一
种税种
房产税,即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税
土地增值税
多选题
12、下列税金中应计入管理费用的是()。
车船税
印花税
房产税
土地增值税
单选题
13、某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼,取得收入6000万元,签订了产权转移书据,已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额()万元。




单选题
14、根据我国现行规定,土地增值税实行四级超率累进税率,对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为()。
%
%
%
%
多选题
15、下列关于土地增值税清算政策的陈述,正确的有()。
土地增值税清算时,已全额开具商品房销***的,按照发票所载金额确认收入
清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的,不允许税前扣除
与清算项目配套的停车场(库)、物业管理场所、变电站等,建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除
房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
单选题
16、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售,该房评估价格为30万元缴纳的相关税费为2万元,售价为52万元。应缴纳的土地增值税是()万元。




简答题
17、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2003年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元;(2)受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额86万元,,该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格;(3)收购免税农产品一批,支付收购价款70万元、运输费用10万元,当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部;(4)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,支付运输单位运输费用20万元,待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%),经查实应由运输单位赔偿;(5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品,当月销售给其他商场并开具增值税专用发票,取得不含税销售额
650万元;直接销售给消费者个人,开具普通发票,;(6)销售除化妆品以外的其他商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元;(7)。(注:关税税率20%,化妆品消费税税率30%;当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定,并经过税务机关认证)要求:按下列顺序回答问题:(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;(2)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和;(3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和;(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和;(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和;(6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税;(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
简答题
18、某地将原体育球场收归为国有投资公司。2003年国有投资公司投资700万元将其改造为一个规模较大的交易市场,国有投资公司对该市场实行“招商引资”,通过与丰融公司磋商,最终达成协议:由丰融公司整体租赁,租期为20年,用于经营“超市”。同时,丰融公司根据经营的需要,又与国有投资公司签订了一份附加协议,附加协议约定:丰融公司利用交易市场的空闲场地,另投资220万元建造一个2000平方米的经营大厅,所投资的房屋在其账上“固定资产”明细账中单独反映,于20年后无偿归国有投资公司所有。在丰融公司看来,所建房屋是属临时性建筑,房屋的所有权最终属国有投资公司所有,所以也未办理房屋产权手续。而根据房产税政策规定:只要是有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风挡雨,可供人们在其中生产、工作、学****娱乐、居住或储藏物资的场所均为房产税的征税对象。
问题:对丰融公司投资建造的房屋,其房产税的纳税义务人应当是谁简述理由。如何计算缴纳房产税
单选题
19、下列各项中,不符合房产税纳税人规定的是()
,由经营管理单位纳税
产权出典的,由出典人纳税
产权未确定及租典纠纷未解决的,由代管人或使用人纳税
产权所有人不在房屋所在地的,由代管人或使用人纳税
单选题
20、某生产企业为居民纳税人,2012年相关生产经营业务如下:
企业年初总共房产原值5500万元,其中价值1000万元的房屋用于出租,租期两年,合同约定一次性付清两年租金200万元,医务室和幼儿园占用房产各50万元;
3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房,6月底,以债权人身份承受破产企业房产价值300万元;两项业务均签订合同,办理了产权移交,并取得了房产证;
企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆,自重吨位为2吨;整备质量6吨的载货卡车10辆;整备质量为5吨的挂车5辆。20座中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。;
受托加工专用机械,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元,受托方提供4000元的辅助材料;
与银行签订抵押贷款合同一份,贷款金额是100万元,贷款期限是1年,贷款年利率是8%;办理抵押的房产价值100万元。
(说明:当地规定允许扣除30%后余额计算房产税;契税税率是3%;载货汽车的车辆税额为60元/吨,载人客车9座以上的年纳税额520元;。)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:该企业当年应缴纳的房产税为()元。

514800
525700
496500
答案:B,C
[解析]产权出典的,由承典人纳税;房产租赁纠纷未解决的,规定由代管人或
使用人为纳税人。
答案:A,D
[解析]B自建新房用于生产经营,应当从建成次月起缴纳房产税;C委托施工企业建设,应当从办理验收手续次月起,缴纳房产税。
答案:C
暂无解析
答案:C
[解析]应纳房产税=750X(l-25%)%
+50X(1-25%)%X4F12=+=(万元)
答案:B
[解析]房产税实行按年征收,分期缴纳。
答案:A
[解析]“支付的各项税费”项目应填列的金额=3400-1020-200+100+300+80+800=3460(万元)。
答案:B
[解析]以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为直接税和间接税。直接税是指纳税人不能或难以将税收负担转嫁给他人负担的税种,如对所得和财产课征的所得税、财产税等;而间接税是指纳税人能够将税收负担全部或部分转嫁他人负担的税种,如对商品或劳务的流转额课征的增值税、消费税。
答案:B
[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。
答案:B
[解析]选项B错误是因为将房屋产权出典的,应由承典人缴纳房产税。
答案:B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第
24条规定:因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识:没有履行合同管辖的特殊之处。
答案:A,B
暂无解析
答案:A,B,C
[解析]土地使用税应计入管理费用,土地增值税不应计入管理费用。
答案:D
[解析]扣除项目金额=1000+3000+(1000+3000)X10%+6000X5%+(1000+3000)X20%=5500(万元)增值额=6000-5500=500(万元)增值率=500F5500X100%=%转让普通标准住宅楼增值额未超过扣除项目金额20%的免税。应纳税额为0。
答案:D
[解析]增值额上扣除项目金额比例为50%以下的,税率为30%。
答案:A,C,D
凭证或资料不符合清算要求或不实的,核定上述四项开发成本的单位面积金额标准,并据以计算扣除。
答案:A
[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税,满3年未满5年的减半征收,未满3年的按规定征收。
答案:(1)进口环节应缴纳关税=(220+4+20+ll)X20%=51(万元)(注:根据税法规定,由买方负担的赊购货佣金以外的所有佣金和经纪费应计入完税价格;但本题所述的“国外采购代理人佣金6万元”,实质上就是买方自己的采购代理人佣金,即购货佣金,因此不应计入完税价格)(2)进口环节应缴纳消费税
=(220+4+20+ll+51)F(l-30%)X30%=(万元)(3)进口环节应缴纳增值税
=(220+4+20+ll+51+)X17%=(万元)(4)加工环节应代收代缴消费税、城市维护建设税和教育费附加二:86+^(1+17%)]-F(1-30%)X30%X(1+7%+3%)=(万元)(5)国内销售环节应缴纳消费税=