2018年经济法基础重点题6908.docx

该【2018年经济法基础重点题6908 】是由【guoxiachuanyue001】上传分享，文档一共【9】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2018年经济法基础重点题6908 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2018年经济法基础重点题
单选题
1、我国现行税法规定,纳税人应当进行土地增值税清算的情形是()
房地产开发项目全部验收竣工完毕
整体转让未竣工决算房地产开发项目
取得销售许可证满三年仍未销售完毕
房地产开发企业将开发的房地产项目出租
多选题
2、根据税法的相关规定,下列关于纳税义务发生时间说法正确的有()。
纳税人应当自签订房地产转让合同之日起7日内,到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报
纳税人应当自签订房地产转让合同之日起10日内,到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报
契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税
契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
多选题
3、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金
目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括()。
经营税金及附加,包括营业税、城市维护建设税和教育费附加
企业所得税,即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业,按其应纳税所得额征收的一种税
土地使用税,即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一
种税种
房产税,即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税
土地增值税
多选题
4、下列关于税费的说法,错误的是()。
增值税是价内税
我国只对部分货物征收消费税
我国仅对少数货物征收出口关税
营业税价外税,未在营业收入之内
当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中
应单列增值税科目
多选题
5、下列税费中,应记入“管理费用”科目的有()
房产税
车船税
矿产资源补偿费
土地增值税
多选题
6、日本在关税与贸易总协定1964年肯尼迪回合谈判中,对黑白胶卷的进口关税承诺不超过40%,在1979年东京回合谈判中,对黑白胶卷的关税承诺不超过30%,1994年乌拉圭回合谈判中,对黑白胶卷的关税承诺不超过20%。下列选项哪些是正确的()。
肯尼迪回合的关税减让依然有效
0本现在对进口黑白胶卷可以收取25%的反倾销税
根据海关提供服务所产生的费用,日本可以收取与之相当的服务费
日本现在对从美国进口的黑白胶卷适用15%的关税,违反了关税减让承诺
单选题
7、按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中,属于中央税的税种是()。
车船使用税
土地增值税
车辆购置税
车船使用牌照税
多选题
8、下列关于税费的说法,错误的是()。
增值税是价内税
我国只对部分货物征收消费税
我国仅对少数货物征收出口关税
营业税价外税,未在营业收入之内
当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中
应单列增值税科目
单选题
9、对个人按《廉租住房保障办法》规定,取得的廉租住房货币补贴,免征()
土地增值税
印花税
个人所得税
营业税
多选题
10、根据税收法律制度的规定,下列各项中,规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有()。
印花税
消费税
C•房产税,

单选题11、某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业(仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业),2011年度相关生产经营业务如下:
销售空调10万台,共计不含税销售额20000万元,产品成本10000万元。
将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务,成本1000万元。
。
发生销售费用2500万元,其中含全年实际支出的广告费2370万元。
发生管理费用1200万元,其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元,新产品研究开发支出102万元。
发生财务费用300万元,其中向其他企业借款1000万元,支付利息100万元,同期同类银行利率是5%。
6月份,企业接受非关联企业赠与的原材料一批,专用发票上所列价税合计金额为550万元,企业自己负担运杂费35万元。
当年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;8月1日将一栋办公楼用于出租,收取三年租金72万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%,房产税未计入期间费用中。
当年发生了对外投资业务,从美国取得的投资收益是500万元,已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。
将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研,外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票,注明价值2万元,。企业计入固定资产进行处理,当期还未计提折旧。经查,四台空调均拆零进行了科研。假定:不考虑程序方面的问题。
[要求]根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数:
企业当年应纳的企业所得税为()万元。




单选题
12、根据我国现行规定,融资租赁房屋的,房产税的计税依据为()
房产原值
房产租金
C•房产余值

多选题
13、下列属于土地增值税征税范围的有()
房地产评估增值
房地产的代建房行为
以房地产抵债
房地产开发企业以自建商品房进行投资
多选题
14、下列关于税费的说法,错误的是()。
增值税是价内税
我国只对部分货物征收消费税
我国仅对少数货物征收出口关税
营业税价外税,未在营业收入之内
当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中
应单列增值税科目
单选题
15、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元,该办公楼建造成本和相关费用7400万元,缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。该企业应缴纳土地增值税为()万元。




多选题
16、下列关于税金会计处理的表述中,正确的有()。
,计入当期的补贴收入
兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税,计入其他业务支出
房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时,冲减收到当期的主营业务税金及附加
委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税金
矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时,应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加
多选题
17、下列关于税费的说法,错误的是()。
增值税是价内税
我国只对部分货物征收消费税
我国仅对少数货物征收出口关税
营业税价外税,未在营业收入之内
当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时,损益表中应单列增值税科目
多选题
18、下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有()。
将房屋产权出典的,承典人为纳税人
将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人
房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
D•产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
多选题
19、对于缴纳及退补税款的凭证,以下表述正确的是;
对于进出口关税和进口环节税,适用的缴纳凭证是“海关专用缴款书”
对于退税,适用的缴纳凭证是“收入退还书”
对于追补税,适用的缴纳凭证是“海关专用缴款书”
对于滞纳金,适用的缴纳凭证是“海关行政事业收费专用票据”
简答题
20、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收,会计账面独立记账其原价300万元,8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入2万元。9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值1000万元,其中生产车间800万元,露天游泳池200万元。(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例30%)要求:
计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。
计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。
计算企业2006年从价计征的房产税。
答案:B
[解析]现行税法规定,符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:(1)房地产开发项目全部竣工,完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。
答案:A,D,E
[解析]土地增值税纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内,按照税法规定,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报;契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
答案:A,B
暂无解析
答案:A,D
暂无解析
答案:A,B,C
[解析]企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费”科目。
答案:A,B,C
暂无解析
答案:C
[解析]本题中,A、D项属于地方税;B项属于中央地方共享税。中央税除了车辆购置税外还包括关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税。
答案:A,D暂无解析
答案:C
本题考核的是个人所得税的征收规定。对个人按《廉租住房保障办法》规定,取得的廉租住房货币补贴,免征个人所得税。
答案:A,B
[解析]本题考核具体税种的税率形式。根据规定,印花税和消费税分别规定了比例税率和定额税率。
答案:D
[解析]高新技术企业,适用税率15%,应纳税额=%+500F(l-20%)X(25%-20%)=(万元)
答案:C
[解析]融资租赁房屋的,以房产余值为计税依据计征房产税,租赁期内该税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
答案:C,D
[解析]房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于征收土地增值税的范围;代建房行为不属于土地增值税的征税范围;以房地产抵债而发生房地产权属转让的,应列入土地增值税的征税范围;房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营,属于征收土地增值税的范围。
答案:A,D
暂无解析
答案:C
[解析]扣除项目金额=7400+555=7955(万元)
答案:A,B,C,E
[解析]委托加工应税消赞品收回后自接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税款计入成本,销售应税消费品时不再缴纳消费税。
答案:A,D
暂无解析
答案:A,C,D
暂无解析
答案:A,B,C
纳税义务人向海关缴纳及退补税款时,海关向纳税人填发的凭证有:(1)海关征收进出口关税和进口环节税时,向纳税人填发的“海关专用缴款书”;(2)海关退还已征收的关税和进口环节税时,向纳税人填发的“收入退还书”;(3)海关追征或补征进出口货物关税和环节税时,向纳税人填发的“海关专用缴款书”,
海关征收进出口关税、进口环节税的滞纳金时,向纳税人填发的“海关专用缴款书”:(5)海关征收进口货物滞报金时,向纳税人填发的“海关行政事业收费专用票据”。
答案:[答案及解析]暂无解析