风险评估与应对练习题.docx

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风险评估与应对练****题
第五章风险评估与风险应对
一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”)
。()
。()
,内部控制系统是一种单独的制度形式,它与各种规章制度并存。()
,减少工作环节,会计与出纳员应由一人承担。()
,必须对某些不相容职务进行分离,应分别由两人以上担任,以便相互核对、相互牵制,防止舞弊。()
,“否”表示该项内部控制系统较强。()
,“不适用”表示否定该项内部控制系统。()
,不能在同一单位内使用这三种方法。()
,即使执行无效,会计信息的可靠程度仍然很高。()
,无法对相关内部控制进行测试,为收集更充分的实质性程序证据,注册会计师可直接将重大错报风险设定为高水平。()
,注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。()
,但又不能获取充分、适当的审计证据时,注册会计师通过实施控制测试认为其内部控制运行有效,从而认为应收账款记录准确。()
,则无须对内部控制进行了解。()
,而只需了解与审计相关的内部控制。()
,评价被审计单位风险评估过程的有效性。()
,管理层可能没有正式的风险评估过程,注册会计师应当评估其风险为最高水平。()
,由于对业务流程层面了解技术性强,应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加,对整体层面了解,由项目组中其他成员完成。()
,注册会计师就应当确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定。()
,在了解与购货相关的内部控制时,注册会计师询问了相关人员,得知今年的业务流程与去年相比变化不大,注册会计师将今年的变化修改了记录流程的工作底稿。()
,注册会计师通过实施控制测试,以获取内部控制运行有效性的审计证据,从而代替实质性程序。()
。()
,注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。()
,不论被审计单位规模大小,都应当对相关的内部控制进行控制测试。()
,注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用,以获取有关控制运行有效性的审计证据。()
,注册会计师拟实施进一步审计程序应采用实质性方案。()
,都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计实施实质性程序。()
二、单项选择题
、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位,注册会计师可能更关心()
、财政等方面的宏观经济政策



()


,下列表述不正确的是()。


、业务性质的改变而削弱或失败

()。
,而非绝对的保证
,只需关注控制的设计

,仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
()。
、账户余额、列报的具体认定



()阶段进行。




《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》,内部控制的要素中,不包括下列()要素。
、风险评估过程

、对控制的监督
、控制程序
,以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列()程序难以为此获取充分、适当的审计证据。




,同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是()。
,注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据
,可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
,但两者采用审计程序的类型通常是相同的,但()程序是个例外,它属于控制测试程序而不属于了解内部控制的程序。
、

三、多项选择题
,应充分关注其固有限制包括()。


,破坏了系统应有的职责分工

()



、法规的遵循
()。
,复查核对控制

,注册会计师应当实施下列审计程序()。




、账户余额、列报的认定相关的是()。




()


,可为下列审计事项的确定提供基础的有()。




,以获取与下列相关的审计证据()。




()。




()。
,就不需要再考虑控制是否得到执行



()事项表明被审计单位存在重大错报风险。




()。




()。
,预期控制的运行是有效的,注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
,控制测试可提供认定层次充分、适当的审计证据
、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础
,注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序,以获取充分、适当的审计证据
,注册会计师应当实施控制测试()。
,预期控制的运行是有效的

、适当的审计证据

()。


四、简答题