{业务管理}某业务管理单元全面预算管理制.pdf

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{业务管理}某业务管
理单元全面预算管理
制:.
全面预算管理文件之一
XXX集团业务管理单元
全面预算管理制度
第一章、总则
第二章、组织与职能
第三章、全面预算的内容与编制办法
一、全面预算内容
二、预算编审程序
第四章、预算调整与评价考核
第五章、附则
附:全面预算表单
一、策略计划
二、目标设定
三、经营预算
四、资本支出预算
五、财务预算
六、预算说明书
第一章、总则
第一条XX业务管理单元的有效管理体系,通过一种为构建
系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施,
特制订本管理制度。:.
第二条全面预算指在预测与决策的基础上,将公司未来的
销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系
统地反映出来,以便有效地组织与协调企业全部的经营
活动,完成企业既定的目标。
第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度,同
时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预
算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,
全面预算在其中起着承前启后的重要作用。
第四条此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管
理框架及有关规定,是其延伸和细化的具体体现。
第五条XXX管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全
面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。
第六条XXX业务管理单元对下全面预算的执行评价将作为
属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据。
第二章、组织与职能
第七条XXXXX业务单元预算委员会,对业务管理单元成立
XXX业务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会,
其组织形式与战略发展委员会相同,即战略发展委员会
的一项主要职责也是推行全面预算管理,具体如下:
主任:XXX管理单元总经理
委员:XXX管理单元副总经理
XXX1企业总经理:.
XXX2企业总经理
XXX3企业总经理
XXX管理单元财务经理
执行委员:XXX管理单元财务经理
第八条业务单元预算委员会职能:
(一)学****和领会总公司之战略规划及预算管理方法并
修正业务单元的预算管理形式;
(二)制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策;
(三)审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议;
(四)协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划;
(五)批准与下达各企业全面经营预算;
(六)当行业和企业内外环境变化时,讨论并修订预算;

(七)监督、检查各企业全面经营预算的执行情况,促
使其完成预算目标;
(八)接受各企业年度预算执行报告并作出评价。
第九条业务单元预算执行委员职责:
(一)提供各企业编制预算所需的表单及进度表等,培
训和指导各企业正确编制预算;
(二)督促、检查下属企业预算编制的进度。
(三)汇总各企业的初步经营预算并提出建议事项,提
交预算委员会讨论;:.
(四)编制经预算委员会讨论通过后的业务单元的整体
预算并准时上报至集团总公司;
(五)比较与分析实际执行结果与预算的差异情况,督
导各企业切实执行预算;
(六)根据年度预算执行情况,编报预算执行情况及分
析建议报告提交预算委员会;
(七)其他有关预算推行的策划与联络事项。
第十条业务单元之下属控股企业成立对应之企业预算委员
会,企业预算委员会对业务单元预算委员会负责,其组
织形式推荐为:
主任:总经理
副主任委员:财务总监
委员:主管营销副总经理或营销总监
主管生产副总经理或生产总监
主管人事副总经理或人力资源总监
财务会计部经理
企业管理部经理
执行委员:财务会计部经理
第十一条企业预算委员会职能:
(一)学****和贯彻集团总公司及业务单元之战略规划和
预算管理办法;
(二)研究决定本企业之年度工作目标及计划;:.
(三)组织本企业相关部门编制全面经营预算;
(四)审查、讨论本企业的全面预算并在通过后上报;
(五)协调、解决有关方面在编制预算时可能发生的矛
盾和争执;
(六)遵照执行经业务单元批准后的经营预算;
(七)当企业内外环境变化时,及时修订预算并重新报
批;
(八)定期检查预算的执行情况,促使各有关方面协调
一致地完成预算所规定的目标和任务;
(九)审查、讨论年度预算执行报告并上报。
第十二条企业预算执行委员职责:
(一)提供各部门编制预算所需的表单,培训和指导各
部门正确编制预算;
(二)提供各部门所需的收入、成本、费用明细内容等
资料供编制预算参考;
(三)督促各部门预算编制的进度;
(四)汇总各部门的初步预算,提出建议事项和初步预
算报表,提交预算委员会讨论;
(五)编报经预算委员会审查通过后的各类预算报表并
准时上报至业务单元预算委员会;
(六)定期比较与分析实际执行结果与预算的差异情况,
督导各部门切实执行预算;:.
(七)根据年度预算执行情况,编报预算执行情况及分
析建议报告提交预算委员会;
(八)其他有关预算推行的策划与联络事项。
第三章、全面预算的内容与编审程序
第一节、全面预算内容
第十三条全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系
有序排列组成的有机体,主要包括策略计划、目标设定、
经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部
分。
(一)策略计划
策略计划是以企业历年的经营绩效为基础,全面审视目
标市场的政治、经济环境,判断它们对于未来企业发展
的影响,并通过企业内部的优劣势分析,制定出企业在
未来一年中的经营策略,主要包括地区环境信息、产品
线分析、机会与威胁、策略计划。是企业经营预算的依
据和基础。
(二)目标设定
目标设定是以上述策略计划为依托而制定出企业未来一
年内的经营目标,是全面预算的总体概括。本部分采用
BSC(平衡记分卡)设定,主要包括企业整体目标以及从财
务方面、客户方面、内部营运流程、员工学****与成长四
个方面体现的分目标,其中指标的含义或计算方法说明:.
参见《战略管理组织规划》之关键绩效指标表。
(三)经营预算
经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的
基本活动的预算,与公司损益表的计算有关。主要包括:
销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、
期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、
财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表等。
这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入
与费用的构成情况。
(四)资本支出预算
资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算,
如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在
投资项目可行性研究的基础上编制预算,具体反映投资
的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。包括固定
资产投资预算表和未完工项目进展投资预算表。
(五)财务预算
财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有
关的各项预算,主要包括:现金预算、预计损益表、预
计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。
这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预
算的结果。
(六)预算说明书:.
主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重
要事项,以便于阅读理解各预算报表。主要包括业务前
提条件或基础、主要业务交易量、产品毛利率水平、信
用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、
预计已产生但帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷
及利息费用情况说明等。
第十四条本预算表单编制中涉及到的预估和预测概念指:根
据预算编制期以前的实际数据,结合预算编制期至年末
的预测数据,估计得出的全年数据称之为预估;在预算
编制期对来年数据完全依靠推算或理想预期称之为预测。
第二节、预算编审程序
第十五条9月份开始进行,来年预算的编审工作在每年度的
并尽量考虑执行中的易操作性,具体程序如下:
9——业务单元预算委员会主任(业务单元总经理)月上旬
组织召开业务单元第一次预算会议,传达总公司之战略预算
规划,讨论来年的总体工作目标框架,确定来年的预算编审
方法和程序,下发预算编制通知并提供相关预算编制表单至
各企业。
【注:此会议也可以电话会议或书面文件形式召开】
9——各企业预算委员会主任(企业总经理)组织月中旬
召开企业第一次预算会议,传达总部及业务单元的预算编制
精神,听取公司预算执行委员(财会部经理)关于本年度预:.
算执行情况和分析建议报告,财务总监作补充说明,总经理
提出来年的工作目标框架并布置各部门制订下年度工作目标
和计划。
【注:此会议也可以与企业的月度经营绩效检讨会结合】
9——企业召开第二次预算委员会会议,听取各部月下旬
门的下年度工作目标和计划,拟订公司经营管理总目标、分
目标和经营计划,并责成财会部按照规定之表单格式编制全
面预算。
【注:此会议也可以与企业年度工作安排会议结合】
10——企业召开第三次预算委员会会议,讨论通过月上旬
公司下年度全面预算方案并上报至业务单元预算委员会。
【注:此部分也可以传阅或审批方式进行】
10——业务单元召开第二次预算会议,听取业务单月中旬
元预算执行委员(业务单元财务经理)关于本年度预算执行
情况和分析建议报告,对本年度之预算执行情况作出客观评
价,听取预算执行委员提报根据各企业预算汇总之业务单元
预算草案,讨论各企业的策略计划、目标设定和财务预算,并
将修正意见反馈回企业责其调整。
【注:此会可以与第三季度业务单元之企业联席会议合并
召开】
10——各企业根据业务单元预算委员会之修正意月下旬
见调整企业之策略计划、目标设定和财务预算并再次提报。:.
【注:此工作主要由预算执行委员负责进行】
11——业务单元召开第三次预算会议,审议并通过月上旬
各企业之策略计划、目标设定和财务预算,并形成业务单元
的年度计划和财务预算上报至总公司战略预算委员会。
【注:此与总公司之预算编制进度吻合】
11——根据总公司战略预算委员会的审议意见,直月中旬
接由业务单元预算执行委员进行修正调整并于11月下旬再
次提报至总公司战略预算委员会。修正情况同步通报预算委
员会各委员。
12——待总公司批准后,业务单元正式颁发业务单月上旬
元的年度经营计划及财务预算,书面批复各企业之年度经营
计划及财务预算。
第十六条每年的企业第一次预算会议之前,业务单元第二次
会议之前,对应之预算执行委员应详尽作出本年度预算
执行情况及分析建议报告,同时进行预算会议筹备事项。
第四章、预算的执行、调整及评价
第十七条预算执行分析。
每季度次月中旬,结合业务单元之企业联席会议,业务单
元预算委员会召开季度预算执行情况会议,听取业务单元
预算执行委员关于本季度业务单元的整体预算执行情况、
预算目标完成情况及分析意见的报告。必要时可直接质疑
有关企业之总经理或财务总监。:.
第十八条年度预算调整。
年度预算经批复后,原则上不作调整。如确系未预见市
场因素或环境因素导致经营发生重大变动需进行调整的,由
企业提出书面申请,在每季度的预算执行情况会议上讨论确
定是否予以调整。如调整影响到业务单元整体预算,经业务
单元预算会议讨论通过后由预算执行委员提报总公司战略预
算委员会批复后方可调整。
第十九条预算执行评价。
预算执行评价每年度一次,企业预算执行的年度自我评价
报告应在每年9月中旬之企业第一次预算会议上作出,并
上报至业务单元预算委员会审议。
业务单元预算委员会应在每年10月中旬的业务单元第二
次预算会议上讨论企业提交的自评报告,形成业务单元的
预算执行情况报告提交总公司战略预算委员会,评选出预
算执行最好企业和最差企业(可空缺),建议业务单元进
行通报表彰和通报批评,并将其作为企业之总经理和财务
总监的考核依据之一。
第五章、附则
第二十条XXX业务单元制定、解释,并组织实施、本制度由
检查与考核,同时可根据实际情况予以修订。
第二十一条XXX业务单元管理之所有控股企本制度适用于
业。:.
第二十二条本制度施行后,各企业与本制度有抵触的,均以
本制度为准。
第二十三条200311年月日起执行。本制度自
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