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河北国税12366纳税服务热线
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12366热点问答
(四)
河北省国家税务局
二〇一一年十月
目录
一、征收管理 - 1 -
二、增值税 - 4 -
三、消费税 - 11 -
四、企业所得税 - 12 -
五、国际税收 - 23 -
六、出口退税 - 25 -
七、税务稽查 - 31 -
一、征收管理
1、某设计院增加了商品购销业务是否需要变更税务登记证,需要提供什么资料?
根据《税务登记管理办法》规定,生产经营范围属于税务登记证内容之一,同时第十九条规定:纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内,向原税务登记机关如实提供下列证件、资料,申报办理变更税务登记:
(一)工商登记变更表及工商营业执照;
(二)纳税人变更登记内容的有关证明文件;
(三)税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等);
(四)其他有关资料。
2、外出经营办理报验登记需提供什么资料?
根据《税务登记管理办法》规定:纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记,并提交下列证件、资料:
(一)税务登记证件副本;
(二)《外管证》。
纳税人在《外管证》注明地销售货物的,除提交以上证件、资料外,应如实填写《外出经营货物报验单》,申报查验货物。
3、报验登记时是否可以提供税务登记证复印件?
根据《河北省国家税务局办税服务厅工作流程》规定,外来报验登记的纳税人应提供以下资料:
(1)主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》;
(2)税务登记证副本及复印件;
(3)《外出经营货物报验单》。
4、企业如何申请延期申报?
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定:纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。
经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。
5、企业的银行账号是否需要全部报告主管税务机关?
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条规定:从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。
6、纳税人没有将全部银行账号向税务机关汇报,被税务机关发现后会有处罚吗?
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。
7、成立分公司并办理税务登记证后,需要在总公司主管税务机关办理什么手续?
根据《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》(国税函[2009]221号)第一条规定:总机构应及时将其所属二级分支机构名单报送总机构所在地主管税务机关,并向其所属二级分支机构及时出具有效证明(支持证明的材料包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等)。
8、个体工商户如何领购发票?
根据《中华人民共和国发票管理办法》规定:第十五条需要领购发票的单位和个人,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模,确认领购发票的种类、数量以及领购方式,在5个工作日内发给发票领购簿。
单位和个人领购发票时,应当按照税务机关的规定报告发票使用情况,税务机关应当按照规定进行查验。
9、如果取得的发票上,单位名称不全可以使用入账吗?
根据《国家税务局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发[2008]80号)第八条规定:对纳税人使用不符合规定发票,特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
10、农产品收购发票可以汇总开具吗?
根据《河北省国家税务局关于农业产品收购发票有关问题的补充通知》(冀国税发〔2005〕187号)规定:从事农业产品收购的单位和个人收购鲜活、易***变质的农业产品或在收购旺季且收购量较大的收购业务,可以汇总开具收购发票,但必须附《农业产品收购明细清单》,内容包括:销货人名称、身份证号码、地址、数量、金额等)。《农业产品收购明细清单》一式两份,分别附在记账联和抵扣联的后面。
11、机动车销售发生退回,如何开具负数发票?
根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》(国税函[2006]479号)第五条第(