呆账贷款核销管理.ppt

呆账贷款核销管理
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呆账贷款认定条件
呆账贷款的认定程序
呆账贷款核销
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呆账贷款认定条件
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,损失巨大且不能获得保险补偿,确实无力偿还的贷款;或者保险赔偿清偿后,确实无力偿还的部分贷款,对其财产进行清偿和担保人进行追偿后,未能收回的贷款。
、关闭、解散,但已完全停止经营活动,被县(市、区)及县以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照,终止法人资格,对借款人和担保人进行清偿后,未能收回的贷款。
,依法受到制裁,其财产不足归还所借贷款,又无其他贷款承担者,经追偿后确实无法收回的贷款。
,通过诉诸法律,经法院对借款人和担保人强制执行,借款人和担保人均无财产可执行,法院裁定终结执行后,仍无法收回的贷款。
、关闭、解散,并终止法人资格,通过对借款人和担保人进行追偿后,未能收回的贷款。
,或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡,依法对其财产或者遗产进行清偿,并对担保人进行追偿后,未能收回的贷款。
经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后,符合下列条件之一的贷款,可以认定为呆账贷款:
呆账贷款认定条件
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(1)至(6)项原因借款人不能偿还到期贷款,依法取得的抵债资产,按评估确认的市场公允价值入账后,扣除抵债资产接收费用,小于贷款本息的差额,经追偿后仍无法收回的贷款。
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,在确定的有效追索期内,并依法处置助学贷款抵押物(质押物)和向担保人追索连带责任后,仍无法收回的贷款。
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呆账贷款的认定程序
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第一步
呆账贷款的认定程序有以下三步。
,对照损失贷款标准,无论采取什么样的措施后,确己无法收回的贷款,进行初步认定。同时按损失贷款标准收集相关资料证据。
,经支行会办研究,初步确认后,方可上报总行审定。
,经风险管理部审核、稽核部确认,总行资产处置委员会审议,经由有权审批人审批后,认定为呆账贷款。
第二步
第三步
呆账贷款核销
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已核销呆账贷款后续问题处理
呆账贷款核销报送资料
无法申请核销的呆账贷款
已核销呆账贷款会计计算
已核销呆账贷款档案的建立
呆账贷款核销
呆账贷款核销报送资料
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、法院、公安、工商行政管理部门、企业主管部门、保险企业等单位出具的相关证明材料。
。基本内容包括:借款人、担保人的基本情况;贷款发放及使用情况;形成呆账的主要原因以及采取的补救措施和结果;借款人、担保人财产清算、清偿和分配情况;贷款受偿及损失情况;有关责任人的追究处理情况等。
。
、发放贷款凭证及相关材料。
报送资料
申请核销呆账贷款,必须严格履行审核、审批手续。上报的申请核销呆账贷款材料,必须经总行风险管理部初审、稽核部审计,报总行资产处置委员会审议,报总行有权审批人批准后,才能报税务部门审批。需报送的资料有:
不能申请核销的呆账贷款
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,不论何种原因,未按期偿还的贷款;
、法规的规定,以各种形式、借口逃废或者悬空的贷款;
3行政干预逃废或者悬空的贷款;
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下列贷款不得作为呆账核销:
已核销呆账贷款会计计算
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会计计算
已核销呆账贷款实行“账销案存”的原则,即“内销***”、“形销实不销。”
支行会计主管在对已核销呆账贷款和已冲销贷外科目核算的同时,应增设“已核销呆账贷款”管理卡,及时记载已核销呆账贷款的增减变化及余额情况。
信贷人员对已核销呆账贷款应进行整理分类,建立“已核销呆账贷款”、“已冲销贷款”登记簿,序时登记。登记簿的内容包括:借款人名称、借款时间、用途、金额、责任人、已收息情况、核(冲)销日、核(冲)销原因、核(冲)销金额、批准核(冲)销人,核(冲)销后的清收情况。
对已核销呆账贷款的借据,支行要设专人保管,且视同正常贷款借据一样保持账、表、卡、据相符一致。
建立已核销贷款档案
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已核销呆账贷款档案应包括的内容。
建立已核销贷款档案
建立已核销呆账贷款档案的注意要点。