电器连锁有限公司2004年度会计科目使用说明（PDF 15）.pdf

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年度会计科目使用说明












第一章会计科目设置

我公司会计科目的设置分为资产、负债、权益、损益四大类科目
一、资产类
顺序号编号科目名称
现金
银行存款
其他货币资金
短期投资
短期投资减值准备
应收票据
应收账款
其他应收款
坏账准备
预付帐款
低值易耗品
库存商品
存货跌价准备
待摊费用
长期股权投资
长期债权投资
固定资产
累计折旧
在建工程
固定资产清理
无形资产
长期贷摊费用
待处理财产损益
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二、负债类
顺序号编号科目名称
短期借款
应付票据
应付账款
应付工资
应付福利费
应交税金
其他应交款
其他应付款
预提费用
长期借款
应付债券
长期应付款
递延税款
三、所有者权益类
顺序号编号科目名称
实收资本
资本公积
盈余公积
本年利润
利润分配
四、损益类
顺序号编号科目名称
主营业务收入
其他业务收入
投资收益
补贴收入
营业外收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
以前年度损益调整



第二章会计科目使用说明

(一) 资产类科目

现金
本科目核算企业的库存现金,主要是核算日常经营活动中以现金收支的各项收入、费用,销售货款存单以及从银行提
取现金,该科目下设二级明细科目: 存单工行上海支行()、货币现金。其具体用于:
、提现;借:现金货币现金
贷:银行存款
、以现金收取的互助金、风险金、服装费、赔偿款等、厂方现金支付的小额费用;
借:现金货币现金
贷:其他应付款风险金、服装费等
其他业务收入广告促销费
、公司内部的借款、业务部门出差借款、行政部门的备用金、零星费用的报销、工资的发放等。
借:营业费用、管理费用、其他应收款、应付工资等
贷:现金货币现金
、销售收入存入存单。
借:现金存单工行上海支行
贷:主营业务收入

银行存款
本科目是核算日常经营活动中以银行收支的各项收入、费用,该科目设置二级明细科目,二级科目的设置是以开户行账
号来设置,有一个开户行账号,就必须设置一个二级明细科目,二级明细科目必须尽量输入银行全称及银行账号,如:
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交通银行西湖支行( ); 本科目月末与银行对账单核对,制作“银行调节表”,且双方截止日期在每月月末,
尽量减少未达帐。其具体用法如下:
、以银行存款入账的商品销售收入、供应商返利、展台费等;
、以银行存款支付的供应商货款、装璜维修费用、日常购办公用品费用、固定资产购置款项、上缴的各项税
费等;
、总公司与分公司之间款项的往来划转及其他往来的划款。
、在日常账务处理中,不能出现非正常银行存款科目一借一贷现象,必须通过正常往来科目核算。
、分录如下:
收入:借:银行存款_交通银行鼓楼支行( )
贷:应收账款、主营业务收入、其他业务收入等
支出:借:预付账款、营业费用、管理费用、应交税金
贷:银行存款_交通银行鼓楼支行( )
划款:借:应收帐款、其他应收款等
贷:银行存款_交通银行鼓楼支行( )
备注:
银行存款年末不能有付款的未达帐项,不能有大的收款的未达帐项,只能有年末最后天零星收款的未达帐。所
有银行帐户余额必须向银行发“银行询征函”,并有银行盖章认可。

其他货币资金
本科目核算银行承兑保证金、发票卡存款、各个银行销售款等等。外埠存款、银行本票、银行汇票、存出投
资款等不单独设置,通过银行存款直接核算。银行承兑保证金及银行销售款科目设置三级核算。
、科目设置: 发票卡存款
银行承兑保证金
招行承兑汇票保证金
中行承兑汇票保证金
………………
银行存款
中行金卡
农行金穗卡
………………
、存入承兑汇票保证金分录:
借:其他货币资金_银行承兑保证金_ 银行
贷:银行存款_ 银行
、发票IC卡存款是指在税务专用户中存入实际需购发票的款后,在的发票IC卡上就有相应的金额入账,
在购发票时,只需出具发票IC卡即可。
存款分录:借:其他货币资金_发票IC卡存款
贷:银行存款_ 银行
购发票:借:管理费用
贷:其他货币资金_发票IC卡存款
、刷卡销售:借:其他货币资金—银行存款—中行金卡
贷:主营