2023年税务师考试完整题库及完整答案（各地真题）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、税务机关进行信息公告时,省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告,于( )对公告内容进行动态调整。




【答案】:B
2、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、***化物各10千克,一氧化碳、***化氢各100千克,,该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值(单位:千克)、、、。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税()元。




【答案】:B
3、下列关于税务规范性文件的特征,说法不正确是( )。



、停征、减免退补税
【答案】:A
4、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒(各一瓶)组成成套礼品盒对外销售,共计销售2000套,每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税()万元。(红酒消费税税率为10%,白酒消费税税率为20%+)




【答案】:D
5、某饼干加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2000元,取得运费增值税专用发票),2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额( )元。




【答案】:A
6、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于( )。




【答案】:C
7、下列选项中不属于视同销售行为,不应当计算缴纳增值税的是()。




【答案】:A
8、税法规定,纳税人转让旧房能够取得评估价格的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经( )确认。



、自治区、直辖市人民政府
【答案】:C
9、A单位发生的下列行为中,不属于虚开增值税专用发票的是( )。
,让商场开具增值税专用发票
,让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
,但让C单位为本单位开具增值税专用发票
,取得税务机关代开增值税专用发票
【答案】:D
10、2020年6月,某汽车4S店(增值税一般纳税人),该车厂方指导零售价为50万,市场售价在45万至50万之间,,。关于车辆购置计税价格说法正确的是( )元。

,规定不同类型应税车辆的最低计税价格
,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
【答案】:D
11、2021年4月,王某出租一处住房,预收半年租金480000元,王某收取租金应缴纳增值税( )元。




【答案】:B
12、下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是( )。




【答案】:D
13、未经涉税鉴证业务委托人同意,( )税务师事务所不得向他人提供工作底稿。




【答案】:C
14、欠缴税款的纳税人放弃到期债权,无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依法申请人民法院行使( )。




【答案】:D
15、某企业为增值税一般纳税人,2016年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2016年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业2016年6月应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格)




【答案】:D
16、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:




【答案】:A
17、某商贸企业(增值税一般纳税人)2020年5月从农民手中收购小麦一批,开具的收购发票上注明收购金额20000元,当月将该批小麦的30%用于职工食堂,70%对外销售,取得不含税销售额50000元;当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦(从农民手中购入)霉烂变质,账面成本为10000元,该企业当月应缴纳增值税( )元。




【答案】:D
18、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中,不正确的是( )。
,其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
,其收入记入“其他业务收入”科目,包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税,在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税
【答案】:B
19、( )是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项,也是一般税务咨询服务的重点。




【答案】:A
20、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采,因安全生产需要抽采的煤成(层)气1万立方米,开采煤炭8000吨,当月销售6000吨,每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是()。[原煤资源税税率为6%,煤成(层)气资源税税率为2%]
(层)气,减征30%资源税

,减征30%资源税

【答案】:C
21、(2017年)企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。




【答案】:A
22、关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()。
,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税
%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
%征收率减按2%计算缴纳增值税
【答案】:C
23、某生活服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减条件。2021年3月该企业销项税额73万元,购进货物与服务可抵扣进项税额60万元,上月进项税额加计抵减额余额为5万元,该企业3月可抵减加计抵减额()万元。




【答案】:C
24、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税6000元,增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。
:委托加工物资 17300 贷:银行存款 17300
:委托加工物资 16000 应交税费——应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款 17300
:委托加工物资 10000 应交税费——应交消费税 6000 应交税费——应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款 17300
:生产成本 17300 贷:银行存款 17300
【答案】:C
25、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为200万元(不考虑印花税)。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是( )万元。




【答案】:C
26、从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起( )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案




【答案】:D
27、某酒厂为增值税一般纳税人,2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%,该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。




【答案】:B