2023年税务师考试完整题库精品附答案.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元,当期准予抵扣的进项税30万元,则该企业当期应纳增值税( )万元。




【答案】:B
2、某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元,购进用于免税项目的材料支付价款400万元,、购进共用的电力支付价款8万元,上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分,当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税( )万元。




【答案】:C
3、关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是( )。




【答案】:C
4、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理,说法错误的是( )。
,尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣
,已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理
,消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品,尚未申报扣除原料已纳消费税税款的,暂不允许抵扣
,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
【答案】:B
5、2021年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金2320元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款34800元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为()元。




【答案】:C
6、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是( )。
,反映具体的征税范围,代表征税的广度
,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题
“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式
,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管
【答案】:C
7、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。
,承包方无须缴纳增值税,以发包方为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
8、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,,该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。(假设小规模纳税人没有放弃减税)




【答案】:B
9、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是( )。
、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人
、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人
,凡是海关的完税凭证开具给委托方的,对代理方不征增值税
,其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人
【答案】:A
10、(2018年)2020年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。




【答案】:B
11、(2020年真题)关于房地产开发企业土地增值税的清算,下列说法正确的是( )。
,以分期项目为单位进行清算

,纳税人可无理由撤销
,其成本、费用不得扣除
【答案】:A
12、2019年11月,某建筑企业小规模纳税人(按月纳税)取得本地建筑服务含税收入20万元,同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元,则该企业当月应缴纳增值税税额( )万元。




【答案】:A
13、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。




【答案】:C
14、2020年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)




【答案】:D
15、下列不属于应征消费税的消费品的是( )。




【答案】:A
16、甲油田为增值税一般纳税人,2021年7月开采原油1000吨,对外销售600吨取得不含税销售额2000万元,其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元(已取得合法票据),则甲油田当月应缴纳资源税()万元。(资源税税率为6%)




【答案】:A
17、下列有关营改增范围的表述中,不正确的是( )。

,按照“经纪代理服务”缴纳增值税


【答案】:D
18、(2019年)2019年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是( )。
:管理费用 贷:银行存款
:固定资产 贷:银行存款
:固定资产 贷:应交税费——应交印花税
:税金及附加 贷:应交税费——应交印花税 借:应交税费——应交印花税 贷:银行存款
【答案】:D
19、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,依据( )填报。




【答案】:A
20、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率15%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。




【答案】:B
21、(2020年真题)自2020年2月1日起,下列纳税人不得离线开具发票的是( )。




【答案】:D
22、税务机关通过对企业评级,对被评为A级的守法企业两年内不实施检查,体现了税法基本原则中的()。




【答案】:C
23、2019年3月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元,设备已放行,海关规定的监管期为3年;2021年2月28日,公司研发项目完成以后,将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业,已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为( )万元。




【答案】:B
24、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)




【答案】:D
25、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是( )。




【答案】:A
26、(2017年)关于纳税人和负税人,下列说法正确的是()。



,不是负税人
【答案】:B
27、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是()。




【答案】:A
28、某增值税小规模纳税人按月纳税,2019年12月取得销售货物收入7万元(含税,下同)、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元(该不动产购入时支付价款120万元)。该小规模纳税人当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:A
29、下列业务中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是()。




【答案】:C
30、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为( )。
:银行存款贷:补贴收入
:银行存款贷:利润分配——未分配利润
:银行存款贷:其他收益
:银行存款贷:以前年度损益调整
【答案】:C