2023年税务师考试完整题库精品【名校卷】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列选项,需要计算缴纳环境保护税的是( )。
(不包括规模化养殖)排放应税污染物的


,符合国家和地方环境保护标准
【答案】:C
2、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是( )。
,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性
,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C
3、下列行为中,应当征收土地增值税的是( )。


、收回的房地产

【答案】:D
4、位于A市的甲公司是增值税一般纳税人,2019年12月将位于B市的办公楼出租,取得含税租金收入50万元;将位于本市的仓库出租,取得含税收入80万元;因仓库漏水支付含税修缮费2万元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。上述房产均于营改增后取得,甲公司当月在A市实际缴纳增值税()万元。




【答案】:A
5、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是( )。
,已全额开具商品房销***的,按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的,扣留的质量保证金不得计算扣除
,没有利息支出的,其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
%扣除
【答案】:B
6、某房开项目(一般计税)总可售建筑面积100000平方米,至2020年6月已预售80000平方米,,企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700万元,截止2020年6月,取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元,税额1800万元。假定2020年6月交房,产生纳税义务,该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为( )万元。




【答案】:C
7、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨,税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元,则该酒厂当月应纳消费税( )元。




【答案】:C
8、(2019年)2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:C
9、2020年9月,某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶,收购烟叶实际支付价款总额为95万元,则该烟厂应缴纳烟叶税( )万元。




【答案】:B
10、某软件开发企业系一般纳税人,2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元,已开具增值税专用发票;进口美国的某办公程序软件,进行本地化处理后在境内销售,取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元;支付运费5000元,取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。




【答案】:C
11、某酒厂(增值税一般纳税人)2020年2月购进酒精,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款80万元、,本月全部用于生产白酒;本月销售白酒30吨,取得不含税销售额60万元,。该酒厂2020年2月应纳消费税( )万元。




【答案】:D
12、根据增值税的现行规定,下列说法错误的是( )。

,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的

、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,属于混合销售行为
【答案】:D
13、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨,支付其不含税价格10万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税是( )万元。




【答案】:D
14、2021年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2020年3月购进,购进时支付房价100万元,,,张某销售住房应纳增值税( )万元。




【答案】:A
15、某市区一家生产企业(一般纳税人)2021年5月缴纳进口环节增值税15万元,;本月向税务机关实际缴纳增值税36万元,消费税80万元。在税务检查过程中发现,该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元(含税),本月被查补相关税金,并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计()万元。




【答案】:D
16、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是( )。
,纳税人为经营管理单位
,由出典人纳税
、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
,由房产代管人或者使用人纳税
【答案】:B
17、2021年3月,某贸易公司进口一批货物,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%,货物运费率为2%,进口货物的保险费无法确认,该贸易公司应缴纳关税( )万元。




【答案】:C
18、企业计提生产用房的房产税时,应作的账务处理是()。
:管理费用贷:应交税费——应交房产税
:固定资产贷:应交税费——应交房产税
:税金及附加贷:应交税费——应交房产税
:制造费用贷:应交税费——应交房产税
【答案】:C
19、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年2月销售三批相同的货物,每批为500件,不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由,则该纳税人当月计算销项税的销售额为( )元。




【答案】:C
20、自2019年9月1日起,纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,可享受增值税即征即退政策,退税比例为( )。
%
%
%
%
【答案】:C
21、下列有关税法解释的说法中,不正确的是()。



、司法解释、行政解释
【答案】:B
22、下列各项中,不属于税务师服务范围的是()。

B.***


【答案】:B
23、当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起( )日内向上级人民法院提起上诉。




【答案】:C
24、根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。




【答案】:B
25、在查账过程中,根据查账的线索,通过询问或调查的方式,取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是( )。




【答案】:B
26、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,但征税时选择其中一种计征,这种征税方法被称为( )。




【答案】:B
27、逆查法应该从( )开始查起。




【答案】:D
28、2020年11月,甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售,取得不含增值税价款150万元,该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行,已知石油的资源税税率为6%,则甲石油企业当月应缴纳的资源税为( )万元。




【答案】:B
29、(2020年真题)某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
30、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。




【答案】:C
31、(2011年)2020年3月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%),成交价格为20万元人民币,关税税率40%,,进口货物的保险费无法确定,。海关于2020年3月5日填发税款缴款书,该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。




【答案】:D