2023年税务师考试完整题库及参考答案（实用）.docx

该【2023年税务师考试完整题库及参考答案（实用） 】是由【1130474171@qq.com】上传分享，文档一共【129】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库及参考答案（实用） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定,表述不正确的是()。
,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
、信息技术服务等,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
【答案】:A
2、向境外单笔支付等值()美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。




【答案】:C
3、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中,错误的是( )。


、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日

【答案】:A
4、下列项目不属于发票领用类代理服务的是()。




【答案】:C
5、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。




【答案】:B
6、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为( )。
:应交税费——未交增值税20贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20
:应交税费——应交增值税(进项税额)20贷:应交税费——未交增值税20
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
:应交税费——应交增值税(进项税额)20(红字)贷:应交税费——未交增值税20(红字)
【答案】:D
7、下列各项中,不属于环境保护税纳税人的是()。




【答案】:D
8、下列关于税收法规的说法中正确的是()。

,一般是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

【答案】:B
9、甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税( )元。




【答案】:C
10、甲卷烟厂购进一批烟叶,委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝,该批烟叶的成本为30万元,乙卷烟厂收取加工费5万元,乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税,该批烟丝收回后,甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售,甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为()万元。(以上价格均为不含税价格,烟丝消费税税率30%)




【答案】:B
11、某单位进口小轿车100辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%,该单位应向海关缴纳的关税税额为( )万元。




【答案】:C
12、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费35万元、、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。




【答案】:B
13、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是( )。




【答案】:A
14、房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目,不属于视同销售房地产,不用缴纳土地增值税。




【答案】:D
15、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。
:固定资产6600000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷:银行存款7380000
:——应交增值税(销项税额抵减)——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
【答案】:C
16、下列关于增值税发票开具的规定中,正确的有( )。
,应按照5%的征收率计算应纳税额
,向服务接受方收取的自来水水费,可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
,可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
,向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金,可以开具增值税专用发票
【答案】:B
17、税务行政诉讼实行( )。




【答案】:B
18、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款,一般情况下,税务机关的追征期是( )年;特殊情况下,追征期是( )年。
;5
;10
;10
;5
【答案】:A
19、下列关于企业开具和使用发票的表述,正确的是( )。
,如发生销货退回需开红字发票的,不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
,由付款方向收款方开具发票
,销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
,可以向购卡人开具增值税专用发票
【答案】:B
20、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。
,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请,区县税务机关依法审批
,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量
,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份
,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
【答案】:D
21、由( )统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。




【答案】:D
22、纳税信用指标不包括( )。




【答案】:D
23、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用,其中两辆是未上牌照的新车,每辆支付的不含税价款为130000元;另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车(该企业提供了《车辆购置税完税证明》),不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税( )元。




【答案】:A
24、一般纳税人的下列行为中,选择简易计税方法计税时,适用3%征收率的是()。
(市)提供建筑服务



【答案】:A
25、某房地产开发公司转让一座写字楼,开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为()万元。




【答案】:D
26、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:。根据上述资料,回答下列问题:




【答案】:D
27、下列各项中,不符合税收行政司法规定的是( )。

,可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,督促其依法行政
,已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围
,不能申请行政诉讼
【答案】:D
28、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。




【答案】:C
29、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是( )。




【答案】:C