2023年税务师考试完整题库（达标题）word版.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是( )。
,应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天
,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
【答案】:C
2、关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是( )。




【答案】:C
3、(2018年)2020年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。




【答案】:B
4、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人,2019年12月开采砂石原矿2000吨,当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象,且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例,该企业当月应纳资源税()元。




【答案】:A
5、位于A市的甲公司是增值税一般纳税人,2019年12月将位于B市的办公楼出租,取得含税租金收入50万元;将位于本市的仓库出租,取得含税收入80万元;因仓库漏水支付含税修缮费2万元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。上述房产均于营改增后取得,甲公司当月在A市实际缴纳增值税()万元。




【答案】:A
6、下列销售行为中,一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。




【答案】:C
7、下列关于资源税从量定额征收的计税依据,表述错误的是()。

,包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量,不包括视同销售的自用数量
,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
【答案】:B
8、某公司为增值税一般纳税人,2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元,上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:C
9、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是( )。




【答案】:D
10、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是( )。
,以利息收入全额为销售额
,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
【答案】:A
11、下列( )属于房产税的征税范围。




【答案】:D
12、在企业任职的员工取得的下列收入,属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是( )。




【答案】:D
13、在方案制定环节,战略规划税收策划方案应重点关注的内容是()。




【答案】:D
14、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,卷烟消费税成本利润率为10%,B型号卷烟消费税税率为56%+150元/箱,该厂当月应纳消费税( )元。




【答案】:C
15、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,说法正确的是( )。




【答案】:B
16、2020年6月,A市某公司转让2015年自建的办公楼,产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元,成新度折扣率90%,因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税,则计算土地增值税时扣除项目金额合计为()万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加)




【答案】:C
17、(2017年)某企业2016年占地5万平方米,其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米,该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是( )万元。




【答案】:D
18、(2019年真题)增值税一般纳税人取得的普票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。




【答案】:C
19、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准,( )。

,每满一年扣减15%
,每满一年扣减10%
,每满一年扣减10%
【答案】:D
20、某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方约定投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆(不含增值税),该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。




【答案】:B
21、下列关于停业的税务管理,表述错误的是( )。
,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记

,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
【答案】:A
22、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,一般情况下税务机关追征期限为2年
,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收滞纳金
,造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
【答案】:B
23、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式,销售电视机50台,每台不含税售价5000元,约定3年后,将售价的30%返还给购货人,则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元,税务师审核后,认为销项税额应该是( )元。




【答案】:C
24、(2019年真题)关于增值税纳税人的规定,说法正确的是( )。

,以进口货物的发货人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
【答案】:D
25、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是()。




【答案】:B
26、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元,该企业当月应缴纳增值税为( )万元。(假设不考虑相关免税优惠政策)




【答案】:C
27、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。




【答案】:B
28、税务师事务所办理商事登记后,应当向( )办理行政登记。




【答案】:A
29、关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是()。

、自治区、直辖市税务局规定

,免征增值税
【答案】:D
30、某家电生产企业为增值税小规模纳税人,2019年8月销售500件自产的家电,取得含税收入123600元;将2件自产的同类型的家电赠送客户;将自己使用过的一台旧设备出售,取得含税收入15450元,该企业未放弃减税;本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税( )元。




【答案】:C
31、(2019年)下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是( )。
、乙公司相互交换房产产权用于办公



【答案】:A