2023年税务师考试完整题库含答案【巩固】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某酒店为增值税一般纳税人,适用进项加计抵减政策,2019年5月一般计税项目销项税额200万元,当期可抵扣进项150万元,上期留抵10万元,则当期可计提的加计抵减额是( )万元。




【答案】:D
2、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于( )。




【答案】:C
3、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法,不正确的是( )。
,为移送使用应税产品的当天
,为收到预收款的当天
,为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
,为合同规定的收款日期的当天
【答案】:B
4、张某购买一辆小汽车自用,购买小汽车时应该缴纳()。




【答案】:A
5、自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过( )万元的,免征增值税。




【答案】:C
6、2021年3月,某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元,另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元(构成境内销售的必要条件),支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格()万元。




【答案】:A
7、某企业为增值税一般纳税人,位于县城,主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元,因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。




【答案】:C
8、下列关于税务规范性文件的特征,说法不正确是( )。



、停征、减免退补税
【答案】:A
9、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不超过( )。




【答案】:C
10、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是( )。




【答案】:B
11、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)




【答案】:D
12、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。




【答案】:A
13、下列关于税收法律关系主体的表述中,正确的是()。


,
,在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同
【答案】:A
14、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的,应当自收到《税务事项通知书》之日起( )内提出申辩理由,向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则,于( )内完成复核工作,作出复核结论,并提供查询服务。
;5日
;5个工作日
;10日
;10个工作日
【答案】:D
15、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。


,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】:C
16、某油田2020年9月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。




【答案】:C
17、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房(位于市区),取得含税销售收入60万元,当时造价15万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的厂房需要70万元,该厂房为六成新,已知该工业企业选择一般计税方法,。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为()万元。




【答案】:C
18、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是( )。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】:C
19、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是( )。
%
%
%
%
【答案】:B
20、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额,下列说法错误的是()。

、酒及酒精,植物油


【答案】:A
21、下列关于税务行政复议的被申请人的说法,正确的是( )。

,税务机关为被申请人
,申请人的主管税务机关为被申请人

【答案】:B
22、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款,A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议,A纳税人可向( )申请税务行政复议。




【答案】:C
23、下列各项中,应缴纳消费税的是()。




【答案】:D
24、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨,其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税( )元。




【答案】:A
25、下列关于环境保护税税收优惠的表述,不正确的是()。
(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免征环境保护税
,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税
、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的,暂予免征环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
【答案】:D
26、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米,本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为( )元。




【答案】:A
27、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:




【答案】:A
28、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务,可抵扣进项税额的说法,错误的是( )。
,可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
=票面金额÷(1+9%)×9%
=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
【答案】:B
29、甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收红酒逾期包装物押金4万元;销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为()万元。




【答案】:B
30、下列关于税务注销的规定,说法不正确的有( )。
,领用过发票、但无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税,资料齐全的,税务机关即时出具清税文书
,主动到税务机关办理清税的,税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
,持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的,税务机关即时出具清税文书,按照有关规定核销“死欠”
、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税,资料不齐的,可采取“承诺制”容缺办理,在其作出承诺后,即时出具清税文书
【答案】:A
31、2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工,成本20000元,市场不含税价50000元,会计处理正确的是( )。
:应付职工薪酬——非货币***利26500货:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
:应付职工薪酬——非货币***利56500货:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
:应付职工薪酬——非货币***利52600贷:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
:应付职工薪酬——非货币***利22600贷:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
【答案】:B