2023年税务师考试完整题库含完整答案【有一套】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()。




【答案】:D
2、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,,该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。(假设小规模纳税人没有放弃减税)




【答案】:B
3、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
、消费税,应征收城建税
,允许其从城市维护建设税的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
4、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是()。




【答案】:B
5、根据相关规定,代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的,城市维护建设税的纳税地点是( )。




【答案】:D
6、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述,不正确的是( )。
(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车

,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
【答案】:A
7、某企业拥有两处房产,分别为:办公楼一栋,原值1200万元,2019年5月31日将其中的50%用于出租,租期2年,年不含税租金收入140万元;厂房一栋,原值500万元,安装电梯4台,每台价值2000元;企业2019年缴纳的房产税是( )万元。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)




【答案】:B
8、下列关于烟叶税的说法中,不符合规定的是()。


,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款
【答案】:D
9、下列各项中,应当计算缴纳增值税的是( )。

(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为


【答案】:C
10、(2016年)下列关于车辆购置税的说法中,错误的是( )。




【答案】:C
11、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,一般情况下税务机关的追征期限为2年
,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D
12、下列有关税收立法程序的说法,正确的是( )。



,必须以公告形式公布
【答案】:D
13、某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,复运进境的运费1万元、。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税()万元。




【答案】:B
14、下列各项中,不属于消费税特点的是( )。




【答案】:A
15、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。




【答案】:D
16、某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
17、关于消费税的特点,下列说法错误的是()。




【答案】:A
18、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是()。
,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】:C
19、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销***,销***上注明的价款为10000元(购进的农产品暂时未被生产领用),并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。




【答案】:B
20、根据期末留抵税额退税试行政策,下列说法正确的是()
,可以在同一申报期内,既申报免抵退税又申请办理留抵退税

%留抵退税

【答案】:A
21、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是()。




【答案】:B
22、关于城镇土地使用税税收优惠的表述,不正确的是( )。
,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
,从使用的次月起免缴城镇土地使用税5~10年

、共有使用权土地上的多层建筑,对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
【答案】:B
23、企业发生的下列业务中,征收增值税的是( )。




【答案】:C
24、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存( )年。




【答案】:D
25、A市甲公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务(适用一般计税方法),2019年12月取得含税收入100万元,甲公司将部分工程项目分包给乙公司,并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税()万元。




【答案】:B
26、下列不属于增值税征税范围,不征收增值税的项目是( )。

、共青团、工会收取的会费


【答案】:B
27、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计( )元。




【答案】:C
28、关于行政复议参加人的说法,正确的是( )。

,不影响行政复议案件的审理
,受托的单位和个人为被申请人
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】:B
29、下列房地产交易行为中,应当缴纳土地增值税的是( )。




【答案】:B
30、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米,本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为( )元。




【答案】:A
31、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。




【答案】:A