2023年税务师考试完整题库及参考答案（巩固）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解,表述不正确的是( )。

,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

【答案】:A
2、甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收红酒逾期包装物押金4万元;销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为()万元。




【答案】:B
3、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税( )元。




【答案】:C
4、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台,取得收入28250元(含税,下同);销售使用过10年的小轿车1辆,取得收入72100元;销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元,不考虑其他因素,该企业上述业务应纳增值税为()元。(该企业未放弃减税优惠)




【答案】:B
5、根据规定,2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人,自设立之日起( )的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。




【答案】:B
6、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当自提交结果之日起至少保存()年。




【答案】:C
7、2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用(属于企业所得税优惠目录列举项目),取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额( )万元。




【答案】:C
8、(2020年真题)关于增值税境外旅客购物离境退税政策,下列说法正确的是( )。




【答案】:A
9、根据消费税的有关规定,某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的,在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时,符合抵扣条件的,应按( )计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。




【答案】:A
10、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时,下列说法错误的是( )。
,不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更
,不得结转下期抵减

【答案】:C
11、纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款。其中,下列行为之一不包括的是( )。
、变更或注销登记的


、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
【答案】:C
12、某商场(一般纳税人),2021年3月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%,商场本月应纳增值税为( )万元。
A.-



【答案】:B
13、下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是( )。
“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税
,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税
,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
,未缴纳印花税
【答案】:C
14、下列关于实体法要素中计税依据的说法,不正确的是( )。


,课税对象和计税依据一般是一致的
,计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨
【答案】:A
15、某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2020年4月取得不含税销售额如下:销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元,未分别核算;销售高档木制筷子20万元。。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:C
16、下列涉税代理事项中,不属于税收优惠代理业务的是()。
(减)税权声明的业务



【答案】:B
17、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述,错误的是( )。
,其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
,其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
,其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
,其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
【答案】:A
18、某建筑安装公司为增值税一般纳税人,2020年7月承包本市的一项建筑工程,该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外,该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元,取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为( )万元。




【答案】:B
19、税法属于义务性法规,税收法律关系的产生应以( )为基础和标志。




【答案】:C
20、自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额( )。




【答案】:C
21、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是( )。




【答案】:B
22、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。




【答案】:D
23、甲企业发生的下列行为中,需要计算缴纳车辆购置税的是( )。




【答案】:C
24、税务师对某企业纳税情况审查时,发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元,下列调账方法较为恰当的是( )。




【答案】:D
25、对于符合土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。




【答案】:D
26、下列项目中,不可以从增值税计税销售额中扣除的是( )。
,折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额



【答案】:B
27、纳税人用于广告的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为( )。




【答案】:B
28、关于增值税纳税人的规定,说法正确的是( )。
,承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的,以承包人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
【答案】:D