2023年税务师考试完整题库及精品答案.docx

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第一部分单选题(200题)
1、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的,由( )人民法院管辖。




【答案】:A
2、下列情形中应当缴纳环境保护税的是( )。


,符合环境保护标准

【答案】:A
3、(2017年)下列关于税收法规的说法中正确的是()。

,一般是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

【答案】:B
4、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起( )内完成委托事项的鉴定。




【答案】:C
5、(2018年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是( )。
:管理费用贷:应交税费——应交车船税
:税金及附加贷:应交税费——应交车船税
:应交税费——应交车船税贷:银行存款
:固定资产贷:应交税费——应交车船税
【答案】:B
6、下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是( )。
,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报纳税。

,其纳税义务的发生时间,为纳税人支付加工费的当天。
【答案】:A
7、下列关于增值税专用发票开具的说法中,不正确的是( )。


,减除部分不得开具增值税专用发票

【答案】:B
8、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)




【答案】:D
9、下列情形中,属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。




【答案】:C
10、下列各项中,不能作为城市维护建设税计税依据的是( )。




【答案】:C
11、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起( )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。




【答案】:B
12、下列关于资源税计税依据的说法,不正确的是( )。
,包括增值税销项税额
(自用于连续生产应税产品的除外),应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除
,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
【答案】:A
13、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是( )。
,以不高于受托方计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税
,以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
,受托方未代收代缴消费税,委托方要补税,要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
,委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税
【答案】:C
14、下列各项中,不符合消费税计税依据规定的是( )。
,消费税的计税依据为销售数量
,计税依据为应税消费品的销售额

,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
【答案】:D
15、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元;2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是()。


“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
【答案】:B
16、下列关于税收法律关系的说法中,错误的是( )
,税收法律关系的客体就是税收利益,包括物和行为两大类
,在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的
,就是通常所称的纳税人,即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人
,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:B
17、申请人对税务行政复议范围中( )行为不服的,可以向复议机关申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

***


【答案】:B
18、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料,销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递,到2021年6月才收到,关于该项业务处理正确的是( )。
,不得抵扣进项税额
、稽核比对后,可以抵扣进项税额
,抵扣进项税额

【答案】:C
19、某银行为增值税一般纳税人,2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元,运营银行理财产品取得含税收入50万元,当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:C
20、在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过( )元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在( )元限额内据实扣除。
,60000
,80000
,60000
,80000
【答案】:D
21、2021年7月,某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车,取得增值税专用发票,,当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆,1辆留作公司自用,18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆,该4S店当月应纳车辆购置税()万元。




【答案】:A
22、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,正确的是( )。




【答案】:B
23、2020年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。
:应收出口退税款——增值税 10000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
:应收出口退税款——增值税 10000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 90000
:应交税费——未交增值税 10000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10000
:营业外收入——政府补助 10000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
【答案】:B
24、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元,税务机关对其作出追缴税款,加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定,并送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议,其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起( )日内提起复议申请。




【答案】:D
25、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨,铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税( )万元。




【答案】:C
26、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。




【答案】:A
27、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是()。




【答案】:A
28、某拥有进出口经营权的生产企业,2020年2月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为10%,则当期涉及到的会计分录正确的是( )。
:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)3000000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3000000
:应收出口退税款3000000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3000000
:应收出口退税款 1000000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2000000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3000000
:应收出口退税款 2900000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2900000
【答案】:C
29、关于纳税人权利和义务的说法,正确的是( )。
,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉
,对检察人员的询问可以保持沉默
,可以向税务机关要求退还多缴税款,但不加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还

【答案】:A