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2023年税务师考试完整题库及完整答案(典优).docx


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第一部分单选题(200题)
1、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是()。
,计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款,包括增值税税款
,计税价格为关税完税价格加关税
,有同类应税车辆的销售价的,计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格,不包括增值税税款
,计税价格为组成计税价格
【答案】:C
2、2020年1月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆,利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。




【答案】:D
3、下列关于关税税率的表述,不正确的是( )。

、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单,由国务院关税税则委员会决定
,即出口税率
[2020]33号规定,自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税,适用出口税率或实行出口暂定税率
【答案】:A
4、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是()。




【答案】:A
5、下列关于税务行政复议证据的说法中,正确的是()。

,被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

,可以不考虑证据形成的过程是否合法,仅需审查证据的真实性
【答案】:A
6、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。




【答案】:A
7、城市维护建设税采用的税率形式是( )。




【答案】:C
8、2017年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格( )万元。




【答案】:C
9、( )适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。




【答案】:D
10、A企业委托B企业加工一批烟丝,A企业提供的原材料成本为30万元,支付B企业加工费5万元,,A企业在委托加工的烟丝收回后,将其中的90%以60万元的价格对外销售,另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为( )万元。(上述价格均为不含税价格,烟丝的消费税税率为30%)




【答案】:C
11、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时,发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元,计入生产成本,经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元,期末在产品结存成本为10000元,期末产成品结存成本为70000元,本期产品销售成本发生额为160000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为( )。
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【答案】:B
12、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批,取得增值税专用发票,注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售,开具增值税专用发票,注明不含增值税价款290万元;当地省人民政府规定,选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。




【答案】:A
13、纳税人用于广告的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为( )。




【答案】:B
14、根据规定,税务规范性文件应当自发布之日起( )日后施行。




【答案】:D
15、下列关于纳税人权利和义务的说法,正确的是( )。
,可以暂缓缴纳税款
,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院诉讼
,可以向税务机关要求退还多缴税款,不加算银行同期存款利息

【答案】:B
16、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述,错误的是( )。
,其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
,其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
,其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
,其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
【答案】:A
17、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述,错误的是()。
,但实质上具有税的性质
%
、消费税,不征收教育费附加
、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
【答案】:B
18、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定,表述不正确的是( )。
,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税
,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款
【答案】:B
19、(2020年真题)关于增值税境外旅客购物离境退税政策,下列说法正确的是( )。




【答案】:A
20、某企业为环境保护税的纳税人,该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克,,假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税( )元。




【答案】:A
21、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人,2020年8月实际缴纳增值税54万元,消费税80万元,企业所得税120万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元(含税),本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为()元。




【答案】:A
22、下列项目中,企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是()。


,承包人对企业的经营成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费

【答案】:C
23、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是()。




【答案】:D
24、2020年4月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得土地使用权所支付的金额为100万元,房地产开发成本为120万元,与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为( )万元。




【答案】:A
25、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是()。
,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】:C
26、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。
,试行增值税期末留抵税额退税制度
,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
,按照公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
,向主管税务机关申请退还留抵税额
【答案】:C

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  • 时间2023-03-13