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第一部分单选题(200题)
1、2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场,2021年2月10日,乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品,于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续;丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑,2021年3月搬迁至其他地点重新营业(涉及主管税务机关变动),有关各方的税务登记,正确的做法是( )。
,再办设立税务登记;丙商场办理变更税务登记
;丙商场应先办注销税务登记,再办设立税务登记
【答案】:D
2、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是( )。
,凡涉及到增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后,“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】:C
3、下列各项中,不属于土地增值税特点的是( )。
,保障国家的土地权益
,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
【答案】:C
4、甲公司未按期缴纳税款,税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定,甲公司对该处罚规定存在异议,并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请,并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务,其依据是( )。
,程序从新原则
【答案】:D
5、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定,下列说法错误的是( )。
,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
,在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
、镀银首饰均在零售环节征税
【答案】:D
6、下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是( )。
,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣
,不包括总机构本身的销售额
,为各分支机构发生的进项税额
,不得调整
【答案】:A
7、下列关于车辆购置税的说法,正确的是()。
,申报的计税价格低于最低计税价格,一律按最低计税价格计税
,使用未满一年的,视同使用一年
,计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
,按车辆购买日人民币基准汇价折合***民币计算应纳税额
【答案】:C
8、某百货公司为增值税一般纳税人,2020年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税( )元。
【答案】:B
9、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中,说法不正确的是()。
(免)税或免税政策的出口企业或其他单位,应办理退(免)税认定
,由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
,经县级以上税务机关批准可以停止其退(免)税资格
,未在规定期限内申报出口退(免)税的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税
【答案】:C
10、某企业为增值税一般纳税人,将自产的货物用于职工个人福利,账务处理正确的是( )。
:应付职工薪酬贷:库存商品
:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品
【答案】:D
11、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。(不考虑疫情期间的政策)
【答案】:D
12、(2017年)关于税收执法监督,下列表述正确的是()。
、审计机关
【答案】:C
13、关于包装物押金,下列关于增值税、消费税的陈述正确的是( )。
,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税
,一律并入销售额计税,其他货物包装物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征消费税
,也不征收增值税,因为二者计价口径是一致的
【答案】:C
14、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工,同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元,同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时,在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写( )。
【答案】:B
15、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,错误的是( )。
:以前年度损益调整 10800 贷:利润分配——未分配利润 10800
:在建工程 30000 贷:生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400
:在建工程 34800 贷:生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 4800
:以前年度损益调整 3600 贷:应交税费—应交所得税 3600
【答案】:B
16、***片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法),而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法,其原因为
A.***注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
***量很少
、苯甲酸钠等附加剂,干扰紫外分光光度法测定其含量
D.***的紫外吸收强度低,方法灵敏度差
【答案】:C
17、下列关于税务注销的规定,说法不正确的有( )。
,领用过发票、但无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税,资料齐全的,税务机关即时出具清税文书
,主动到税务机关办理清税的,税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
,持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的,税务机关即时出具清税文书,按照有关规定核销“死欠”
、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税,资料不齐的,可采取“承诺制”容缺办理,在其作出承诺后,即时出具清税文书
【答案】:A
18、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米,当月销售给甲企业100万立方米,不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米,不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂,剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%,则该企业当月应缴纳资源税( )万元。
【答案】:C
19、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中,正确的是()。
,由境内船舶建造企业申请退税
“中国洋浦港”登记
,实行启运港退税政策
,需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境,不可在经停港加装、卸载货物
【答案】:B
20、根据税法规定,纳税人委托加工的应税消费品,其消费税纳税义务的发生时间为()。
【答案】:A
21、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
22、甲公司为增值税小规模纳税人,2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元(未放弃相关减税优惠)、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:B
23、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:D
24、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种关税税率称为( )。
【答案】:D
25、甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元,不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元。
【答案】:A
26、小张为甲单位员工,2020年1~12月在甲单位取得工资、薪金48000元,单位为其办理了2020年1~12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年,甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下,计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为()。
【答案】:A
27、下列关于企业开具和使用发票的表述,正确的是( )。
,如发生销货退回需开红字发票的,不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
,由付款方向收款方开具发票
,销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
,可以向购卡人开具增值税专用发票
【答案】:B
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