2023年税务师考试完整题库含答案（满分必刷）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元,2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,该公司在土地增值税清算时应确认收入是( )万元。




【答案】:B
2、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是( )。




【答案】:A
3、某生产企业(增值税一般纳税人),2020年4月销售货物取得含税销售额500万元,为销售货物出租包装物收取押金13万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为( )万元。




【答案】:C
4、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费35万元、、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。




【答案】:B
5、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:




【答案】:D
6、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法,错误的是( )。

,选择后12个月内不得变更
,年末出现负差,不得转入下一年度

【答案】:B
7、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,2021年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为()万元。




【答案】:B
8、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是()。




【答案】:C
9、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用,其中两辆是未上牌照的新车,每辆支付的不含税价款为130000元;另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车(该企业提供了《车辆购置税完税证明》),不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税( )元。




【答案】:A
10、2019年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。,原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税( )万元。




【答案】:B
11、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。




【答案】:A
12、关于资格信息报告代理业务说法错误的是( )。

,需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
,委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
D.***和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
【答案】:A
13、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是( )。
,扣除时限最长不得超过180个月
,扣除时限最长不得超过48个月
,扣除时间为取得相关证书的次年
,扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
【答案】:B
14、下列房地产交易行为中,应当缴纳土地增值税的是( )。




【答案】:B
15、某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是( )元。




【答案】:B
16、下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。
,税率为20%


,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
【答案】:B
17、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据,当地税务机关则有权重新核定计税依据,这样处理体现了税法基本原则中的( )。




【答案】:D
18、对于资产负债表的审查,以下说法正确的是( )。
,则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的,但是可以肯定的是,不是由于管理不善造成的,所以不用在这方面分散精力
,首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当,计算结果是否正确
,应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况,了解企业本期无形资产的变动和摊销情况,并注意摊销额计算是否正确
,应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务,资本公积金核算是否正确,盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
【答案】:C
19、某企业为增值税一般纳税人,2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )
:以前年度损益调整 12000 贷:银行存款 12000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000 贷:银行存款 12000
:以前年度损益调整 12000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000
:应交税费——未交增值税12000 贷:银行存款 12000
【答案】:D
20、进口货物的保险费,应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。
‰
‰
‰
‰
【答案】:C
21、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备2007年8月购入,原价800万元,未抵扣进项税额,,账务处理正确的是( )。
:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——应交增值税(销项税额)6000
:银行存款309000贷:固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
【答案】:A
22、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理,表述错误的是( )。
,其收入记入“其他业务收入”科目
,其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目
、出借的包装物收取的押金,若包装物逾期收不回来而将押金没收,应借记“其他应付款”,贷记“营业外收入”科目
【答案】:D
23、某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率13%,退税率10%。2020年6月外购料件一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元,内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额()万元。




【答案】:B
24、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起( )内,向指定银行缴纳税款。




【答案】:A
25、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元,甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是( )。




【答案】:D