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2023年税务师考试完整题库及答案(全国通用).docx


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第一部分单选题(200题)
1、下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是( )。




【答案】:B
2、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同,可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是()。




【答案】:C
3、某商业银行(增值税一般纳税人)2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元,提供直接收费服务取得含税收入160万元,开展贴现业务取得含税利息收入654万元,该银行上述业务的销项税额()万元。




【答案】:D
4、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元,当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元,购进农民自产水果用于生产水果罐头(当月已全部领用),开具的收购凭证上注明金额为55000元,销售应税产品取得运费增值税专用发票,注明运费10000元,税额为900元。当月销售水果罐头,开具增值税专用发票,不含税金额350000元,下列分录正确的是( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)13600贷:应交税费——未交增值税13600
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)5600贷:应交税费——未交增值税5600
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)6500贷:应交税费——未交增值税6500
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)6150贷:应交税费——未交增值税6150
【答案】:B
5、(2014年)纳税人购买自用的应税车辆,缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。




【答案】:D
6、某拥有进出口经营权的生产企业,2020年2月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为10%,则当期涉及到的会计分录正确的是( )。
:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)3000000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3000000
:应收出口退税款3000000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3000000
:应收出口退税款 1000000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2000000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3000000
:应收出口退税款 2900000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2900000
【答案】:C
7、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过( )年,其他案件自行政行为作出之日起超过( )年提起诉讼的,人民法院不予受理。
、3
、5
、3
、5
【答案】:D
8、某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的关税完税价格为31万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为( )。




【答案】:D
9、关于车辆购置税,下列说法正确的是()。
,按照应税车辆市场上的最高销售价格确定,不包括增值税税款
,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款


【答案】:B
10、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作,用人单位应当自成立之日起( )日内凭营业执照、登记证书或者单位印章,向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。




【答案】:D
11、2020年11月,张某销售一套位于北京的别墅,取得含税销售收入1600万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价700万元,,张某销售住房应纳增值税是( )万元。




【答案】:B
12、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应自营业执照被吊销之日起( )日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记。




【答案】:C
13、下列各项税收法律法规中,属于税务部门规章的是( )。
A.《中华人民共和国环境保护税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
【答案】:D
14、下列各项中,不符合车辆购置税规定的是( )。
“中华人民共和国境内”
、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车

【答案】:D
15、某市外资工业企业为增值税一般纳税人,2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元,签订了产权转移书据,已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金为36万元(不含增值税和印花税),已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。(转让办公楼采用简易计税方法计算增值税)




【答案】:D
16、下列环节,不属于既征消费税又征增值税的是( )。




【答案】:A
17、下列纳税人,可以实行简易申报方式的是( )。




【答案】:C
18、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元。




【答案】:A
19、某公司拖欠2020年度增值税42万元,催款无效,经县税务局局长批准,2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于()。




【答案】:D
20、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。




【答案】:D
21、某酒店为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月,销项税额100万元,购入办公楼取得增值税专用发票,注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
22、对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是( )。




【答案】:B
23、甲公司适用的企业所得税税率为25%,2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是()




【答案】:A
24、(2020年真题)因纳税人计算错误导致少缴纳税款的,税务机关可以在( )年内追征税款。




【答案】:D
25、某金店为增值税一般纳税人,2020年4月零售铂金项链,;零售镀金项链,;采取以旧换新方式销售银项链200条,每条新银项链的零售价为345元,,。该金店当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:B
26、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向主管税务机关报告其全部账户账号。




【答案】:B
27、企业发生的下列业务中,征收增值税的是( )。




【答案】:C
28、下列选项,属于环境保护税计税依据的是( )。




【答案】:A
29、下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是( )。




【答案】:D
30、某百货公司为增值税一般纳税人,2020年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克,收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税( )元。




【答案】:B
31、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为( )万元。




【答案】:D

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