2023年税务师考试完整题库附答案【完整版】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、区分不同税种的主要标志是( )。




【答案】:B
2、(2018年)关于税务规范性文件,下列说法正确的是()。


“通知”、“批复”
,可以自己的名义制定税务规范性文件
【答案】:B
3、根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是( )。
、幼儿园提供的保育和教育服务



【答案】:C
4、发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的( )向税务机关书面报告。




【答案】:D
5、位于A市的甲公司是增值税一般纳税人,2019年12月将位于B市的办公楼出租,取得含税租金收入50万元;将位于本市的仓库出租,取得含税收入80万元;因仓库漏水支付含税修缮费2万元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。上述房产均于营改增后取得,甲公司当月在A市实际缴纳增值税()万元。




【答案】:A
6、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售,计算征收消费税的依据是( )。




【答案】:A
7、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地,A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,实际使用面积各占50%;C土地面积3000平方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元,甲企业全年应纳的城镇土地使用税是( )元。




【答案】:C
8、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是( )。




【答案】:A
9、某供热企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
10、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2020年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。




【答案】:B
11、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是()。




【答案】:B
12、下列各项中,应征收土地增值税的是( )。



,住房尚在抵押期间
【答案】:C
13、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
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【答案】:B
14、根据关税的有关规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起()内,向纳税义务人补征。




【答案】:C
15、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为()。
:应交税费——未交增值税 20 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 20
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20 贷:应交税费——未交增值税 20
:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20(红字) 贷:应交税费——未交增值税 20(红字)
【答案】:D
16、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人,符合规定条件的,税务机关提供即时办结税务注销服务,采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是( )。




【答案】:B
17、下列关于税法属于义务性法规的解释,正确的是()。




【答案】:A
18、2021年3月,某一般纳税人商贸公司,上月外购的一批化妆品因管理不善被盗,已知其账面成本12万元(其中含运费2万元)。化妆品和运费均已抵扣进项税额,则本期应转出的进项税额是( )万元。




【答案】:A
19、2020年4月张某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人),小汽车不含增值税售价240000元,另支付手续费4000元,支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”,则张某应缴纳车辆购置税( )元。




【答案】:C
20、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。

,放弃免税优惠后,在12个月内不得再申请免税
,在12个月内不得再申请免税
,应当登记为增值税一般纳税人
【答案】:D
21、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形,税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定,并已送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议,并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证,纳税人可以在知道上述税务处罚决定后()日内提起税务行政复议申请。




【答案】:C
22、经( )税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在( )日内退还。。
、15
、自治州以上、15
、30
、自治州以上、30
【答案】:D
23、根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。




【答案】:B
24、甲建筑企业为增值税一般纳税人,2019年12月以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入200万元;为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:D
25、(2016年)依据税法规定,计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除( )税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
、费用、损失和多种非广告性赞助支出
、费用、损失和罚款
、费用和损失
、费用
【答案】:C
26、(2010年)关于税收立法的说法,正确的是( )。

,税收立法还包括修改、废止税法活动

《税收征收管理法》
【答案】:B
27、根据土地增值税的有关规定,下列说法不正确的是( )。
,凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的,其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
,计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
【答案】:A
28、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是( )。




【答案】:D
29、根据税法基本原则的规定,以下不属于税收法律主义原则的是( )。




【答案】:B
30、甲公司为一般纳税人,2020年1月份销售给乙公司货物,取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票,乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题,要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则( )。
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
【答案】:A